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  3. 甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务。2018年9月有关经营情

甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务。2018年9月有关经营情

昕玥2019-12-17  32
问题 甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务。2018年9月有关经营情况如下：（1）向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30000元。该批红枣一部分用于销售，一部分无偿赠送关联企业，一部分用于职工个人消费。（2）销售烟酒商品取得含增值税价款4060000元，另收取食品袋价款2320元。（3）将一批自制糕点作为职工福利，成本6960元，没有同类糕点销售价格。（4）以经营租赁方式出租设备取得不含税租金收入50000元，支付设备维护费3000元，维修人员报酬5000元。已知：增值税税率为16%，成本利润率为10%，农产品收购发票通过认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲商店自制糕点增值税销项税额的下列计算中，正确的是（    ）。
选项 A.6960×（1+10%）÷（1+16%）×16%=1056（元）B.6960÷（1+16%）×16%=960（元）C.6960×（1+10%）×16%=1224.96（元）D.6960×16%=1113.6（元）
答案C
解析将自产糕点用于职工福利，需要视同销售确认销项税额；由于题目没有同类货物销售价格，应按照组成计税价格确定计税依据，增值税销项税额=组成计税价格×增值税税率=成本×（1+成本利润率）×增值税税率=6960×（1+10%）×16%=1224.96（元）。
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