2. 外语考试
  3. 甲公司为增值税一般纳税人,注册地在M市,2018年1月发生如下事项: （1）销

甲公司为增值税一般纳税人,注册地在M市,2018年1月发生如下事项: （1）销

shuhaiku2019-12-17  15
问题 甲公司为增值税一般纳税人,注册地在M市,2018年1月发生如下事项:（1）销售自产的建筑用的砂、土、石料,取得货款429.9万元(含增值税),取得运输装卸费114.33万元(含增值税)。购进工程设备1000万元用于开采砂、土、石料,取得增值税专用发票,注明增值税税额170万元。甲公司选择简易计税办法,适用增值税征收率3%。（2）购进办公用品一批,进项税额为3万元,购入时取得增值税专用发票。（3）国外进口一台设备,经市海关审定的关税完税价格为人民币500万元,关税税率为10%,适用的增值税税率为17%。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定,不考虑其他因素,回答下列问题(答案中金额单位用“万元”表示)。（1）计算事项(1)中甲公司的增值税应纳税额。（2）事项(2)中,甲公司购进办公用品的进项税额是否允许从销项税额中抵扣?简要说明理由。（3）计算事项(3)中甲公司进口设备应缴纳的进口环节增值税的应纳税额。
选项
答案
解析（1）事项(1)应缴纳的增值税=(3429.9+114.3)÷(1+3%）*3%=103.23（万元）。注:一般纳税人采用简易征收的,按3%计算增值税,且36个月内不得变更。 （2）购进办公用品的进项税额不可以从销项税额中抵扣。理由:采用简易计税办法计税的，不得抵扣进项税额。（3）事项（3）甲公司进口设备应缴纳的进口环节增值税=500*（1+10%）*17%=93.5（万元）。注:进口产品缴纳增值税要组成计税价格=关税完税价格+关税=税完税价格*(1+关税率）。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/xwA9KKKQ
相关试题推荐
随机试题