2. 财务会计
  3. 某市白酒生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月发生如下经济业务： （1）将10吨A型白酒销售给甲公司，每吨不含税售价24万元，开具了增值税专用发票，...

某市白酒生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月发生如下经济业务： （1）将10吨A型白酒销售给甲公司，每吨不含税售价24万元，开具了增值税专用发票，...

admin2020-12-24  34
问题 某市白酒生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月发生如下经济业务：
（1）将10吨A型白酒销售给甲公司，每吨不含税售价24万元，开具了增值税专用发票，款项尚未收到。
（2）将价值120万元的原材料运往本市乙公司，委托乙公司加工B型白酒，支付乙公司加工费20万元，乙公司代垫辅料2万元，取得乙公司开具的增值税专用发票注明价款22万元，增值税2.86万元。收回3吨B型白酒已验收入库（乙公司无同类白酒）。
（3）购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款320万元，增值税税额为41.6万元。
（4）将20吨A型白酒销售给丙公司，每吨不含税售价26万元，开具增值税普通发票，款项已存入银行。
（5）用2吨C型白酒抵偿欠戊公司债务，已知C型白酒每吨售价有高有低，不含税价格分别为55万元、58万元和61万元，其销售的平均不含税价格为58万元。
（6）将2吨A型白酒作为春节福利发放给本单位员工。
问题：
（1）计算该企业应缴纳的增值税。
（2）计算该企业应缴纳的消费税（包括被乙公司代收代缴的部分，已知白酒消费税从价比例税率为20%，从量定额税率为0.5元/500克）。
（3）计算该企业应缴纳和被代收代缴的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计数。
选项
答案
解析（1） 增值税=（24×10+26×20+2×58+2×25.33）×13%-（2.86+41.6）=76.01（万元）。 （2） 消费税=24×10×20%+10×0.1+（120+20+2+3×0.1）/（1-20%）×20%+3×0.1+26×20×20%+20×0.1+61×2×20%+2×0.1+25.33×2×20%+2×0.1=49+35.88+106+24.6+10.33=225.81（万元）。 （3） 城建税、教育费附加和地方教育附加合计=（76.01+225.81）×（7%+3%+2%）=36.22（万元）。
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