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  3. 甲企业（增值税一般纳税人）将自产的空调用于企业集体福利，该批空调生产成本6万元，

甲企业（增值税一般纳税人）将自产的空调用于企业集体福利，该批空调生产成本6万元，

免费考试题库2019-12-17  83
问题 甲企业（增值税一般纳税人）将自产的空调用于企业集体福利，该批空调生产成本6万元，成本利润率为10%，甲企业会计处理：借：职工福利费          60000  贷：产成品              60000分析甲企业上述业务处理是否正确，对增值税有何影响。
选项
答案
解析不正确。上述业务属于增值税视同销售业务，应计算增值税销项税额。第一，若甲企业有最近时期同类空调市场销售价格，不含税销售价格为6.5万元，应按甲企业同类空调的销售价格计算销项税额。销项税额=6.5×16%×10000=10400（元）。第二，若甲企业和其他纳税人均没有最近时期同类空调销售价格，按照组成计税价格计算销项税额。销项税额=6×（1+10%）×16%×10000=10560（元）。
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