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甲企业(增值税一般纳税人)将自产的空调用于企业集体福利,该批空调生产成本6万元,
甲企业(增值税一般纳税人)将自产的空调用于企业集体福利,该批空调生产成本6万元,
免费考试题库
2019-12-17
55
问题
甲企业(增值税一般纳税人)将自产的空调用于企业集体福利,该批空调生产成本6万元,成本利润率为10%,甲企业会计处理:借:职工福利费 60000 贷:产成品 60000分析甲企业上述业务处理是否正确,对增值税有何影响。
选项
答案
解析
不正确。上述业务属于增值税视同销售业务,应计算增值税销项税额。第一,若甲企业有最近时期同类空调市场销售价格,不含税销售价格为6.5万元,应按甲企业同类空调的销售价格计算销项税额。销项税额=6.5×16%×10000=10400(元)。第二,若甲企业和其他纳税人均没有最近时期同类空调销售价格,按照组成计税价格计算销项税额。销项税额=6×(1+10%)×16%×10000=10560(元)。
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