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  3. 甲公司是从事原材料生产的小规模纳税人，2019年1月把其自建的办公楼销售给乙公司

甲公司是从事原材料生产的小规模纳税人，2019年1月把其自建的办公楼销售给乙公司

Freeti2019-12-17  53
问题 甲公司是从事原材料生产的小规模纳税人，2019年1月把其自建的办公楼销售给乙公司，含税销售价格为900万元，该办公楼的成本为：购置土地价款为100万元、劳务费用10万元、材料费用100万元以及其他相关税费19万元。2019年1月甲公司销售办公楼应纳增值税（ ）万元。
选项 A.42.86B.22.46C.25.00D.24.98
答案A
解析小规模纳税人（非房地产企业）销售自建的不动产计税依据为全部价款和价外费用。应纳增值税＝900÷（1＋5%）×5%＝42.86（万元）。
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