首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
位于市区的某生产企业(具有出口经营权)为增值税一般纳税人,2019年5月出口自产产品,出口货物离岸价(即FOB价)为1250万元人民币,内销货物取得不含税...
位于市区的某生产企业(具有出口经营权)为增值税一般纳税人,2019年5月出口自产产品,出口货物离岸价(即FOB价)为1250万元人民币,内销货物取得不含税...
admin
2020-12-24
24
问题
位于市区的某生产企业(具有出口经营权)为增值税一般纳税人,2019年5月出口自产产品,出口货物离岸价(即FOB价)为1250万元人民币,内销货物取得不含税收入200万元人民币,当月发生可以抵扣的进项税额为80万元,取得增值税专用发票并在当月抵扣。进料加工保税进口料件一批,组成计税价格为100万元人民币,海关暂免征税予以放行。假设该企业无上期留抵税额,增值税征税率为13%,出口退税率为10%,计划分配率为60%。要求:计算该企业当期应纳(或应退)的增值税以及城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加,并作出相应的账务处理。
选项
答案
解析
(1)“免抵退”税方法下的退税计算: 采用“实耗法”的,当期进料加工保税进口料件的组成计税价格=出口货物离岸价格×计划分配率=1250×60%=750(万元) 免抵退税不得免征和抵扣税额=1250×(13%-10%)-750×(13%-10%)=15(万元) 当期应纳税额=200×13%-(80-15)=-39(万元) 免抵退税额=1250×10%-750×10%=50(万元) 当期期末留抵税额39万元<当期免抵退税额50万元,则当期应退的增值税税额=39(万元) 当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=50-39=11(万元) 当期应纳城市维护建设税=11×7%=0.77(万元) 当期应纳教育费附加=11×3%=0.33(万元) 当期应纳地方教育附加=11×2%=0.22(万元)。 (2)企业账务处理如下: ①对当期免抵退税不得免征和抵扣税额,应作如下账务处理: 借:主营业务成本 150000 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 150000 ②对免抵税额,应作如下账务处理: 借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 110000 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 110000 ③对应退增值税税额,应作如下账务处理: 借:应收出口退税款(增值税) 390000 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 390000 ④对应缴纳的城建税及教育费附加等,应作如下账务处理: 借:税金及附加 13200 贷:应交税费——应交城市维护建设税 7700 ——应交教育费附加 3300 ——应交地方教育附加 2200
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/yLrKKKKQ
相关试题推荐
注册会计师的法定业务包括()。A.财务报表审计业务B.企业合并审计业务C.会计咨询业务D.代理结账业务E.代理纳税申报
下列各项中,属于社会审计组织业务范围的是()。A.监督全国社会审计工作B.代行被审计单位的部分管理职能C.办理企业清算审计业务,出具清算审计报告D.
某企业2014年度的财务会计报告于2015年4月10日批准报出,2014年1月10日,因产品质量原因,客户将2014年12月10日购入的一批大额商品(达到...
个别财务报表的利润表审查中,审计人员审查报表所列主要指标可信性时,要运用的指标包括()。A.投资报酬率B.产品成本利润率C.偿债能力指标D.获利能力
(一)资料2012年3月,审计组对某企业2011年度财务收支进行审计,有关资料和审计情况如下: 1、B原材料主要用于生产B产品。根据B原材料盘点结果,2...
(一)资料2012年3月,审计组对某企业2011年度财务收支进行审计,有关资料和审计情况如下: 1、B原材料主要用于生产B产品。根据B原材料盘点结果,2...
(一)资料 2010年4月,对甲公司的财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务、采购与付款业务、生产与存货业务、货币资金、筹资与投资各循环,有关...
(一)资料 2010年4月,对甲公司的财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务、采购与付款业务、生产与存货业务、货币资金、筹资与投资各循环,有关...
在下列各项中,使得企业银行存款日记账余额会小于银行对账单余额的有()。A.银行已经收到某公司退回的押金,企业尚未入账B.银行误将其他公司的存款记入本企业
审计人员执行的以下实质性审查中属于审查企业收到的现金是否已经全部登记入账的是()。A.核对库存现金日记账与总账金额是否相符B.检查库存现金是否在财务报表
随机试题
根据《招标投标法实施条例》,招标文件要求中标人提交履约保证金的,中标人应当按照招
综合评价法的价格评价应符合()原则。
下列项目中,属于企业财务预算内容的有( )。
如果职工面临职业或生活困扰,企业社会工作者帮助他们分析面临的问题和困境,确认问题
某物业管理公司物业管理费的收取:2008年收费率为95%,2009年收费率为91
患者见下利清水,色纯青,其气臭秽,胳腹疼痛,按之坚硬有块,口舌干燥,脉滑数。治宜
将刑名律改为刑名、法例两篇的封建成文法典是( )。A.《法经》B.《九章律》C.《晋律》D.《曹魏律》
下列不符合泡沫消火栓安装要求的是()。A.一般情况室外管道选用地上式消火栓或地下式消火栓B.地上式泡沫消火栓要垂直安装C.地下式消火栓顶部与井盖底面的距离
“十九畏”中,人参“畏”的是A:三棱B:朴硝C:硫黄D:五灵脂E:密陀僧
下列参与审计业务的人员中,不属于注册会计师的专家的是( )。A、对保险合同进行精算的会计师事务所精算部门人员B、受聘于会计师事务所对投资性房地产进行评估的资