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  3. 甲银行是 A股上市公司，系 ABC会计师事务所的常年审计客户。XYZ咨询公司是 ABC会计师事务所的网络事务所。在对甲银行 2012年度财务报表执行审计的...

甲银行是 A股上市公司，系 ABC会计师事务所的常年审计客户。XYZ咨询公司是 ABC会计师事务所的网络事务所。在对甲银行 2012年度财务报表执行审计的...

admin2020-12-24  31
问题 甲银行是 A股上市公司，系 ABC会计师事务所的常年审计客户。XYZ咨询公司是 ABC会计师事务所的网络事务所。在对甲银行 2012年度财务报表执行审计的过程中存在下列事项：
（1）A注册会计师担任甲银行 2012年度财务报表审计项目合伙人。其于 2012年 10月按正常商业条件在甲银行开立账户，并购买 10000元甲银行公开发行的三个月期非保本浮动收益型人民币理财产品。该理财产品主要投资于各类债券基金。
（2）B注册会计师曾担任甲银行 2011年度财务报表审计项目经理，并签署该年度审计报告。B注册会计师于 2012年 4月 30日辞职，于 2012年末加入甲银行下属某分行担任财务负责人。
（3）乙保险公司与甲银行均为丙公司的重要子公司。乙保险公司于 2012年 2月聘请 XYZ咨询公司为其提供与财务会计系统相关的内部审计服务，并由乙保险公司承担管理层职责。
乙保险公司及丙公司不是 ABC会计师事务所的审计客户。
（4）XYZ咨询公司的合伙人 C的父亲持有甲银行少量股票，截止 2012年 12月 31日，这些股票市值为 6000元。合伙人 C自 2011年起为甲银行下属某分行提供企业所得税申报服务，但在服务过程中不承担管理层职责。
（5）甲银行持有上市公司丁公司 3%的股份，对丁公司不具有重大影响。该投资对甲银行也不重大。甲银行 2012年度审计项目经理 D注册会计师于 2012年 12月购买 500股丁公司股票。截止 2012年 12月 31日，这些股票市值为 3000元。
（6）甲银行于 2012年初收购戊银行，为将两个银行的财务信息系统进行整合，聘请 XYZ咨询公司重新设计财务信息系统。要求：针对上述第（1）至（6）项，逐项指出是否存在违反中国注册会计师职业道德守则的情况，并简要说明理由。将答案直接填入答题区相应的表格内。

选项
答案
解析
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