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  3. 截止到评估基准日（2018年12月31日），被评估单位M为N股权投资基金（有限合 伙）的有限合伙人（LP），其中N的总份额为10亿份（1元/份），M持有的...

截止到评估基准日（2018年12月31日），被评估单位M为N股权投资基金（有限合 伙）的有限合伙人（LP），其中N的总份额为10亿份（1元/份），M持有的...

admin2020-12-24  65
问题 截止到评估基准日（2018年12月31日），被评估单位M为N股权投资基金（有限合 伙）的有限合伙人（LP），其中N的总份额为10亿份（1元/份），M持有的份额为9. 5亿份（95 %）, GP持有的份额为0. 5亿份（5%）。根据合伙、协议，基金投资日期为2016年1月1日，投资期限为5年。 CARRY（超额收益）的分配原则为：门槛年化利率10%（单利），超出10%的部分按照2：8原则分 配。截止到评估基准日，基金共投资3个股权项目A、B、C，A项目当前项目价值为4亿元，B项目当 前项目价值为5亿元、C项目当前项目价值为6亿元。除此之外，基金资产还包括0. 5亿元的银行存款， 已产生的应付未付管理费用、托管费用等负债总金额为0. 2亿元。请评估该合伙制基金净值以及价值。
选项
答案
解析N股权投资基金净值估值为： 4＋5＋6＋0.5－0.2＝15.3（亿元） GP应享有的超额收益为： ［15.3－10×（1＋3×10%）］×20%＝0. 46（亿元） LP共享有的权益为： 15.3-0.46＝14.84（亿元） LP合伙人M对应的9. 5亿份额应享有的权益为： 14. 84×95%＝14. 098（亿元） GP合伙人对应的0. 5亿份额应享有的权益为： 15. 3－14. 098＝1. 202（亿元） 【14. 84×5%＋0.46= 1. 202（亿元） 】 说明：【例2－10】未考虑优先偿还LP本金顺序及分红情况。
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