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截止到评估基准日(2018年12月31日),被评估单位M为N股权投资基金(有限合 伙)的有限合伙人(LP),其中N的总份额为10亿份(1元/份),M持有的...
截止到评估基准日(2018年12月31日),被评估单位M为N股权投资基金(有限合 伙)的有限合伙人(LP),其中N的总份额为10亿份(1元/份),M持有的...
admin
2020-12-24
32
问题
截止到评估基准日(2018年12月31日),被评估单位M为N股权投资基金(有限合 伙)的有限合伙人(LP),其中N的总份额为10亿份(1元/份),M持有的份额为9. 5亿份(95 %), GP持有的份额为0. 5亿份(5%)。根据合伙、协议,基金投资日期为2016年1月1日,投资期限为5年。 CARRY(超额收益)的分配原则为:门槛年化利率10%(单利),超出10%的部分按照2:8原则分 配。截止到评估基准日,基金共投资3个股权项目A、B、C,A项目当前项目价值为4亿元,B项目当 前项目价值为5亿元、C项目当前项目价值为6亿元。除此之外,基金资产还包括0. 5亿元的银行存款, 已产生的应付未付管理费用、托管费用等负债总金额为0. 2亿元。请评估该合伙制基金净值以及价值。
选项
答案
解析
N股权投资基金净值估值为: 4+5+6+0.5-0.2=15.3(亿元) GP应享有的超额收益为: [15.3-10×(1+3×10%)]×20%=0. 46(亿元) LP共享有的权益为: 15.3-0.46=14.84(亿元) LP合伙人M对应的9. 5亿份额应享有的权益为: 14. 84×95%=14. 098(亿元) GP合伙人对应的0. 5亿份额应享有的权益为: 15. 3-14. 098=1. 202(亿元) 【14. 84×5%+0.46= 1. 202(亿元) 】 说明:【例2-10】未考虑优先偿还LP本金顺序及分红情况。
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