2. 财务会计
  3. 甲公司属于汽车制造业，系增值税一般纳税人。2016年8月，因经营需要拟新增加办公楼一栋。对新增办公楼的涉税政策，向税务师咨询如下问题： （1）对于拟新增...

甲公司属于汽车制造业，系增值税一般纳税人。2016年8月，因经营需要拟新增加办公楼一栋。对新增办公楼的涉税政策，向税务师咨询如下问题： （1）对于拟新增...

admin2020-12-24  25
问题 甲公司属于汽车制造业，系增值税一般纳税人。2016年8月，因经营需要拟新增加办公楼一栋。对新增办公楼的涉税政策，向税务师咨询如下问题：
（1）对于拟新增的办公楼，如果可以直接购买，也可以自建，其进项税额抵扣分别采用怎样的方法？如果融资租入办公楼，与购买相比，进项税额抵扣政策有何差异？
（2）如果8月份购买办公楼一栋并投入使用，取得增值税专用发票显示办公楼价格和增值税额分别为2000万元、220万元，专用发票经过认证，则其进项税额分别在何时抵扣？金额多少？
（3）假设上述购买的办公楼按照20年计提折旧，无残
选项
答案
解析本题考查不动产进项税的抵扣与转出。 （1）直接购买：增值税一般纳税人2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，其进项税额应按规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。 自建：增值税一般纳税人2016年5月1日后取得（含自建）的不动产在建工程，其进项税额应按规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。 融资租入：融资租入的不动产，其进项税额不适用上述分2年抵扣的规定。 （2）甲公司可以在2016年8月抵扣的进项税=220×
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