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某企业正在着手编制明年1月份的现金收支计划。有关资料如下: (1)月初现金余额为8000元; (2)月初有息负债余额为12000元,年利率4%,按月支...
某企业正在着手编制明年1月份的现金收支计划。有关资料如下: (1)月初现金余额为8000元; (2)月初有息负债余额为12000元,年利率4%,按月支...
admin
2020-12-24
31
问题
某企业正在着手编制明年1月份的现金收支计划。有关资料如下:
(1)月初现金余额为8000元;
(2)月初有息负债余额为12000元,年利率4%,按月支付利息;
(3)月初应收账款4000元,预计月内可收回80%;
(4)预计销售收入58500元,预计月内销售的收款比例为50%;
(5)需要采购材料的成本为9360元,70%当月付现;
(6)月初应付账款余额5000元需在月内全部付清;
(7)月内以现金支付直接人工8400元;
(8)制造费用、销售费用和管理费用付现13854元;
(9)购买设备支付现金20900元;
(10)所得税按照季度预交,在季度末支付,每次支付3000元;
(11)企业现金不足时可向银行借款,借款金额为100元的整数倍数,年利率为6%,按月支付利息,按照月初借入计算;
(12)要求月末现金余额介于5000~5100元之间。
要求:
<1> 、计算经营现金收入。
<2> 、计算可供支配的现金。
<3> 、计算经营性现金支出。
<4> 、计算现金余缺。
<5> 、确定向银行借款的数额。
<6> 、确定现金月末余额。
<7> 、计算月末应收账款金额。
<8> 、计算月末应付账款金额。
选项
答案
解析
经营现金收入=4000×80%+58500×50%=32450(元)(1分) 可供支配的现金=32450+8000=40450(元)(1分) 采购材料支出=9360×70%+5000=11552(元)(0.5分) 经营性现金支出=11552+8400+13854=33806(元)(0.5分) 【提示】本题的所得税是按季度预交,在季度末支付,因此,与1月份的经营性现金支出无关。 现金余缺=40450-(33806+20900)=-14256(元)(1分) 假设需要借入W元,则1月份支付的利息=12000×4%/12+W×0.5%=40+0.005W 存在下列关系式: 5000<-14256+W-40-0.005W<5100 19296<0.995W<19396 19393<W<19493 由于借款额为100元的整数倍数,因此,应该借款19400元,支付利息137元。(1分) 现金月末余额=19400-137-14256=5007(元)(1分) 月末应收账款金额=4000×20%+58500×50%=30050(元)(1分) 月末应付账款金额=9360×30%=2808(元)(1分)
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