2. 财务会计
  3. 甲公司为居民企业，主要从事货物生产和销售。2014年有关收支情况如下： (1)取得产品销售收入5000万元、转让机器设备收入40万元、国债利息收入20万...

甲公司为居民企业，主要从事货物生产和销售。2014年有关收支情况如下： (1)取得产品销售收入5000万元、转让机器设备收入40万元、国债利息收入20万...

admin2020-12-24  0
问题 甲公司为居民企业，主要从事货物生产和销售。2014年有关收支情况如下：
(1)取得产品销售收入5000万元、转让机器设备收入40万元、国债利息收入20万元、客户合同违约金收入2万元。
(2)支付税收滞纳金3万元、银行加息10万元，向投资者支付股息30万元，向关联企业支付管理费17万元。
(3)发生业务招待费50万元，其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2600万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲公司下列支出中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是(   )。
选项 A．税收滞纳金3万元
B．银行加息10万元
C．向关联企业支付的管理费17万元
D．向投资者支付的股息30万元
答案ACD
解析(1)选项AB：税收滞纳金、罚金、罚款，不得在企业所得税税前扣除；违约金、银行加息属于民事责任范畴，准予在企业所得税税前扣除。(2)选项C:企业之间支付的管理费，不得在企业所得税税前扣除。(3)选项D:向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，不得在企业所得税税前扣除。
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