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某税务师2019年3月对企业2018年的纳税情况进行审核,发现企业12月份将新建厂房购进的材料30000元计入生产成本中,由于企业生产产品成本已经进行了部...
某税务师2019年3月对企业2018年的纳税情况进行审核,发现企业12月份将新建厂房购进的材料30000元计入生产成本中,由于企业生产产品成本已经进行了部...
admin
2020-12-24
37
问题
某税务师2019年3月对企业2018年的纳税情况进行审核,发现企业12月份将新建厂房购进的材料30000元计入生产成本中,由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售,所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2018年底企业的原材料科目余额是80000元,生产成本科目余额是120000元,库存商品科目余额是400000元,主营业务成本是480000元,2018年已结账,则以下会计调整分录中,错误的是( )。(增值税税率16%,所得税率25%)
选项
A、借:以前年度损益调整 10800
贷:利润分配——未分配利润 10800
B、借:在建工程 30000
应交税费——待抵扣进项税额 1920
贷:生产成本 3600
库存商品 12000
以前年度损益调整 14400
应交税费—应交增值税(进项税额转出) 1920
C、借:在建工程 34800
贷:生产成本 3600
库存商品 12000
以前年度损益调整 14400
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 4800
D、借:以前年度损益调整 3600
贷:应交税费——应交所得税 3600
答案
C
解析
分摊率=30000÷(120000+400000+480000)×100%=3% 在产品应分摊数额=120000×3%=3600(元) 库存商品应分摊数额=400000×3%=12000(元) 12月销售产品成本应分摊数额=480000×3%=14400(元) 调整分录为: 借:在建工程 30000 应交税费——待抵扣进项税额1920 贷:生产成本3600 库存商品12000 以前年度损益调整14400 应交税费——应交增值税(进项税额转出)1920 借:以前年度损益调整3600 贷:应交税费——应交所得税3600 借:以前年度损益调整10800 贷:利润分配——未分配利润10800 【该题针对“账务调整的作用、原则和基本方法”知识点进行考核】
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/yhrKKKKQ
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