甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税税率为16%,销售不动

tikufree2020-05-20  41

问题 甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税税率为16%,销售不动产适用的增值税税率为11%。甲公司销售给乙公司一批商品,价款为1000万元,增值税税额为160万元。款项尚未收到。因乙公司资金困难,已无力偿还甲公司的全部货款,经过双方的协商,乙公司用自己的厂房抵债,该厂房的账面价值为700万元(成本为1000万元,累计折旧300万元),公允价值为1100万元。甲公司已为应收账款计提了100万元的坏账准备,不考虑其他因素的影响。则甲公司因为该业务对当期利润总额的影响为()万元。A、200B、161C、70D、-300二.多项选择题

选项

答案B

解析甲公司因为该业务对当期利润总额的影响为=1100×(1+11%)-(1160-100)=161(万元)。甲公司相应的账务处理:借:固定资产               1100  应交税费--应交增值税(销项税额)   121  坏账准备                100  贷:应收账款                1160    信用减值损失              161二.多项选择题
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