2. 财务会计
  3. 某企业2018年10月份欠缴的增值税60000元一直未缴纳。当年11月份该企业增值税期末留抵税额为20000元，12月份增值税期末留抵税额为80000元，...

某企业2018年10月份欠缴的增值税60000元一直未缴纳。当年11月份该企业增值税期末留抵税额为20000元，12月份增值税期末留抵税额为80000元，...

admin2020-12-24  36
问题 某企业2018年10月份欠缴的增值税60000元一直未缴纳。当年11月份该企业增值税期末留抵税额为20000元，12月份增值税期末留抵税额为80000元，该企业的下列税务处理中，正确的有（　　）。
选项 A.11月份：
借：应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　　　-20000
　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　　-20000
B.11月份：
借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　　 20000
　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　　　 20000
C.12月份：
借：应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　　　-40000
　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　　-40000
D.12月份：
借：应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　　　 60000
　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　　 60000
E.12月份：
借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　　 60000
　　应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　　 20000
　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　　　 80000
答案AC
解析对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税。增值税欠税税额大于期末留抵税额，按期末留抵税额红字借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目；若增值税欠税税额小于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。
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