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  3. 某酒厂（增值税一般纳税人）2019年3月，销售白酒60吨，取得不含税销售收入12

某酒厂（增值税一般纳税人）2019年3月，销售白酒60吨，取得不含税销售收入12

tikufree2019-12-17  11
问题 某酒厂（增值税一般纳税人）2019年3月，销售白酒60吨，取得不含税销售收入120万元，同时收取包装物押金5万元；当月另销售啤酒20吨，共取得不含税销售收入80万元，同时收取包装物押金8万元，包装物均约定2个月后归还。当月没收3个月前收取的白酒包装物押金3万元、啤酒包装物押金6万元。根据上述业务该酒厂2019年3月的增值税销项税额为（　　）万元。
选项 A.33.52B.33.79C.35.03D.33.24
答案A
解析对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税，逾期时不再重复计税。啤酒、黄酒的包装物押金收取时不计税，逾期时才计税。该酒厂2019年3月增值税销项税额=（120+80）×16%+（5+6）/（1+16%）×16%=33.52（万元）。@##
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