首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
甲公司为国有大型企业,适用的所得税税率为25%。于2019年1月1日开始对有关会计政策和会计估计作如下变更:(1)2019年1月1日对某栋已出租办公楼的后...
甲公司为国有大型企业,适用的所得税税率为25%。于2019年1月1日开始对有关会计政策和会计估计作如下变更:(1)2019年1月1日对某栋已出租办公楼的后...
admin
2020-12-24
29
问题
甲公司为国有大型企业,适用的所得税税率为25%。于2019年1月1日开始对有关会计政策和会计估计作如下变更:(1)2019年1月1日对某栋已出租办公楼的后续计量由成本模式改为公允价值模式。该办公楼2019年初账面价值为10000万元,未发生减值,变更日的公允价值为20000万元。(2)管理用固定资产的预计使用年限由10年改为8年。甲公司管理用固定资产原折旧额为每年100万元(与税法规定相同),2019年计提的折旧额为300万元。假设变更日资产的计税基础与其账面价值相同。下列关于甲公司的会计处理中,正确的有( )。
选项
A.变更日对出租办公楼调增其账面价值10000万元
B.变更日对出租办公楼应确认递延所得税负债2500万元
C.将2019年度管理用固定资产增加的折旧200万元计入当年度损益
D.管理用固定资产应确认相应的递延所得税负债50万元
答案
ABC
解析
选项A,变更日应按公允价值确认投资性房地产,对出租办公楼调增其账面价值10000万元(20000-10000);选项B,变更后,投资性房地产账面价值为20000万元,计税基础为10000万元,产生应纳税暂时性差异10000万元,所以应于变更日确认递延所得税负债=10000×25%=2500(万元);将2019年度管理用固定资产增加的折旧200万元计入当年度损益,2019年度会计上比税法上多计提的折旧额应该确认递延所得税资产=200×25%=50(万元),选项C正确,选项D不正确。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/yseKKKKQ
相关试题推荐
下列各项有关资产负债表日后非调整事项的说法中,正确的有( )。A.重要的资产负债表日后非调整事项应在附注中予以披露B.重要的资产负债表日后非调整事项应在附注
下列关于资产负债表日后期间销售退回的说法中,正确的有( )。A.销售退回发生于报告年度所得税汇算清缴之后,涉及应交所得税的,不调整报告年度应交所得税的金额,应作
下列发生在资产负债表日后期间的事项属于日后非调整事项的是( )。A.报告年度销售的商品发生销售折让B.报告期的未决诉讼判决C.发现以前年度重大会计差错
下列有关资产负债表日后事项的表述中,正确的是( )。A.资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间,由董事会制订的财务会计报告所属期间利润分配方案中法定盈余公积的
甲公司20×8年12月31日应收乙公司账款2000万元,按照当时估计已计提坏账准备200万元。20×9年2月20日,甲公司获悉乙公司于20×9年2月18...
下列有关资产负债表日后事项的表述中,正确的是( )。A.资产负债表日后事项涵盖期间所发生的全部事项B.资产负债表涵盖期间所发生的有利于资产负债表日财务状况的
甲公司在年度财务报告批准报出日之前发现了报告年度的重大会计差错,需要做的会计处理是( )。A.作为发现当期的会计差错更正B.在发现当期报表附注中做出披露
下列关于财务报告的附注说法正确的有( )。A.附注中重要会计政策的说明中应当披露财务报表项目的计量基础B.附注中重要会计政策的说明中应当披露会计政策的确定依
下列有关分部报告的表述中,正确的有( )。A.分部报告应当披露每个报告分部的净利润B.分部收入应当分别对外交易收入和对其他分部收入予以披露C.在分部报告
下列关于中期财务报告说法有误的是( )。A.在编制中期财务报告时,中期会计计量应当以本中期作会计计量的期间基础B.中期财务报告至少应当包括资产负债表、利润表
随机试题
下列关于冷加工车间内通道宽度设置的说法,符合要求的是()。 A.人工运输通道宽
下列不是神经传导检查常用于诊断或评估疾病的是 A.神经卡压症 B.轴突病
患儿男,4岁。桡骨小头半脱位,予小夹板固定。以下护理措施不妥的是 A、缚夹板的
张三购买甲公司生产的饲料养鱼,导致鱼虾死亡,损失6万元,张三起诉甲公司侵权损害赔
毒扁豆碱滴眼引起头痛的原因可能是
简述原地侧向推铅球技术的动作要领及上肢和肩带参与的主要肌肉。
下列对受体调节的叙述,错误的是()。A.连续用阻断剂后,受体会向上调节,对配体的敏感性降低B.连续用阻断剂后,受体会向上调节,对配体的敏感性增高C.连续用阻
被誉为“中国17世纪的工艺百科全书”的是()A.《水经注》B.《梦溪笔谈》C.《天工开物》D.《广游志》
某集团公司高层一百人的群体健康管理(高端群体的健康管理计划)关于健康管理服务过程中各部门人员的分工和职责不正确的是()A.负责服务实施的健康管理服务中心
货物招标资格预审文件中,应明确申请人是否提交()等证明文件。A:安全生产许可证B:国家强制性认证C:安全监察许可D:生产许可证E:施工承包资质