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  3. 甲公司（增值税一般纳税人）2019年10月18日以银行转账方式购入需安装的生产用机器设备一台，取得增值税专用发票注明的价款为3000万元，增值税税额为39...

甲公司（增值税一般纳税人）2019年10月18日以银行转账方式购入需安装的生产用机器设备一台，取得增值税专用发票注明的价款为3000万元，增值税税额为39...

admin2020-12-24  16
问题 甲公司（增值税一般纳税人）2019年10月18日以银行转账方式购入需安装的生产用机器设备一台，取得增值税专用发票注明的价款为3000万元，增值税税额为390万元，支付运费取得运费增值税专用发票注明的运费为100万元，增值税税额为9万元，支付保险费10万元。
(1)安装过程中发生安装费60万元，领用本企业原材料成本为100万元，领用本企业一批产品成本为180万元，该批产品的市场售价为200万元，发生安装人员薪酬50万元。
(2)2019年12月1日该机器设备达到预定可使用状态。甲公司预计该机器设备的使用年限为5年，预计净残值为175万元，采用年限平均法计提折旧。
(3)2020年12月31日该机器设备预计未来现金流量的现值为2800万元，公允价值减处置费用的净额为2780万元。甲公司对该设备的预计使用年限、预计净残值及折旧方法保持不变。
(4)2021年12月31日该机器设备预计未来现金流量现值为2500万元，公允价值减去处置费用后的净额为2580万元。
要求：根据以上资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示）
1．甲公司购入该机器设备时的账务处理正确的是(   )。
选项 A．借：在建工程3000
应交税费—应交增值税（进项税额）390
贷：银行存款3390
B.借：在建工程3110
应交税费—应交增值税（进项税额）399
贷：银行存款3509
C．借：在建工程3100
应交税费—应交增值税（进项税额）399
贷：银行存款3499
D．借：在建工程3120
应交税费—应交增值税（进项税额）399
贷：银行存款3519
答案B
解析企业外购需要安装的机器设备，其增值税的进项税额可以抵扣，支付的运费和保险费需要计入在建工程成本中。所以应当编制的会计分录为： 借：在建工程3110 应交税费—应交增值税（进项税额）399 贷：银行存款3509
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