2. 财务会计
  3. 某生活服务企业为增值税一般纳税人，2020年5月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月...

某生活服务企业为增值税一般纳税人，2020年5月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月...

admin2020-12-24  23
问题 某生活服务企业为增值税一般纳税人，2020年5月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为（　）万元。
选项 A.50.80
B.44.20
C.54.00
D.49.00
答案B
解析当期计提加计抵减额＝当期可抵扣进项税额×15%＝32×15%＝4.8（万元） 当期可抵减加计抵减额＝上期末加计抵减额余额＋当期计提加计抵减额－当期调减加计抵减额＝5＋4.8＝9.8（万元） 抵减前应纳税额＝86－32＝54（万元） 抵减后实际应纳税额＝54－9.8＝44.20（万元）
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