下列关于负债的计税基础说法正确的有（　）。

shuhaiku2019-12-17 75

问题下列关于负债的计税基础说法正确的有（　）。

选项 A.企业因产品质量保证费用确认预计负债100万元，税法规定相关支出在实际发生时允许税前扣除，则该项负债的计税基础为0B.企业收到客户预付的款项200万元，税法规定该款项应计入当期应纳税所得额，企业确认预收账款200万元，则该项预收账款的计税基础为200万元C.企业确定本月的应付职工薪酬300万元，税法规定本月能够扣除280万元，剩余20万元不允许税前扣除，则该项应付职工薪酬的计税基础为300万元D.企业本月支付违规罚款100万元，税法规定违规罚款不得税前扣除，则该项负债的计税基础为0

答案AC

解析选项B，预收账款的计税基础＝账面价值200－未来期间可以税前扣除的金额200＝0（万元）；选项D，违约罚款不允许税前扣除，属于非暂时性差异，账面价值等于计税基础。

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