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  3. 中国甲银行向A国某企业贷出600万元，合同约定的年利率为5%。2016年甲银行收

中国甲银行向A国某企业贷出600万元，合同约定的年利率为5%。2016年甲银行收

Freeti2020-05-20  34
问题 中国甲银行向A国某企业贷出600万元，合同约定的年利率为5%。2016年甲银行收到A国企业就应付利息30万元扣除已在A闻扣缴的预提所得税3万元（预提所得税税率为10%）后的27万元税后利息。甲银行应纳税所得总额为1200万元，已在应纳税所得总额中扣除的该笔境外贷款的融资成本为本金的4%,则以下说法正确的有（　　）。A.甲银行应于收到利息的日期确认收人的实现B.甲银行来自A国利息收人总额为30万元C.甲银行来自A国利息的用于计算境外税额抵免限额的应纳税所得额为6万元D.考虑融资成本的扣除，甲银行实际应纳税所得总额为1170万元
选项
答案BC
解析利息收人，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收人的实现；境外利息收人总额=税后利息27＋已扣除税额3=30（万元）；对应调整扣除相关成本费用后的应纳税所得额=30-6004%=6（万元）；该境外利息收人用于计算境外税额抵免限额的应纳税所得额为6万元，应纳税所得总额仍为1200万元不变。参考教材P385。
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