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甲公司为增值税一般纳税人,增值税税率为13%。2×20年3月1日,向乙公司销售保健品100件,每件不含税价格10万元,每件成本8万元,增值税发票已开出,当...
甲公司为增值税一般纳税人,增值税税率为13%。2×20年3月1日,向乙公司销售保健品100件,每件不含税价格10万元,每件成本8万元,增值税发票已开出,当...
admin
2020-12-24
17
问题
甲公司为增值税一般纳税人,增值税税率为13%。2×20年3月1日,向乙公司销售保健品100件,每件不含税价格10万元,每件成本8万元,增值税发票已开出,当日收到全部货款存入银行。协议约定,购货方应于当日付款;本年6月30日前有权退货。2×20年3月未发生销售退回。2×18年3月31日未发生退货。假定销售退回实际发生退货时支付货款,且可冲减增值税税额。甲公司根据过去的经验,无法估计该批保健品的退货率。
(1)编制2×20年3月1日销售商品的会计分录。
(2)假定2×20年4月30日若退回5件,货款已经支付,编制其会计分录。
(3)假定2×20年6月30日退回1件,编制其会计分录。
(4)假定2×20年6月30日退回6件,编制其会计分录。
选项
答案
解析
(1)【正确答案】 2×20年3月1日: 借:银行存款 1 130 贷:预计负债 1 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 130(1分) 借:应收退货成本 800 贷:库存商品 800(1分) 【该题针对“附有销售退回条款的销售”知识点进行考核】 (2)【正确答案】 2×20年4月30日,退回5件,货款已经支付: 借:预计负债 50(5×10) 应交税费——应交增值税(销项税额) 6.5(5×10×13%) 贷:银行存款 56.5(5×10×1.13)(1分) 借:库存商品 40(5×8) 贷:应收退货成本 40(1分) 【该题针对“附有销售退回条款的销售”知识点进行考核】 (3)【正确答案】 2×20年6月30日,退回1件: 借:预计负债 950(1 000-50) 应交税费——应交增值税(销项税额)1.3(1×10×13%) 贷:主营业务收入 940(94×10) 银行存款 11.3(1×10×1.13)(2分) 借:库存商品 8(1×8) 主营业务成本 752(94×8) 贷:应收退货成本 760(800-40)(2分) 【该题针对“附有销售退回条款的销售”知识点进行考核】 (4)【正确答案】 2×20年6月30日,退回6件: 借:预计负债 950(1 000-50) 应交税费——应交增值税(销项税额)7.8(6×10×13%) 贷:银行存款 67.8(6×10×1.13) 主营业务收入 890 [(100-5-6)×10](2分) 借:主营业务成本 712 [(100-5-6)×8] 库存商品 48(6×8) 贷:应收退货成本 760(800-40)(2分) 【该题针对“附有销售退回条款的销售”知识点进行考核】
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