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2013 年 3 月,某审计组对丙公司 2012 年度财务收支情况进行了审计。有关生产与存货循环的审计情况和资料如下: 1.审计人员在对内部控制...
2013 年 3 月,某审计组对丙公司 2012 年度财务收支情况进行了审计。有关生产与存货循环的审计情况和资料如下: 1.审计人员在对内部控制...
admin
2020-12-24
35
问题
2013 年 3 月,某审计组对丙公司 2012 年度财务收支情况进行了审计。有关生产与存货循环的审计情况和资料如下:
1.审计人员在对内部控制进行调查时了解到:
①产成品需要经过独立的检验部门检验 后才能入库;
②存货仓储保管与会计记录相互独立,并定期进行核对;
③存货报废、盘盈或盘亏一般由财务部门负责审批和账务处理;
④仓库保管人员以外的其他部门人员定期对存货进行盘点。
2 针对上述内部控制设置,审计人员实施如下审计程序,以测试和评价内部控制是否有效:
①询问有关部门产成品检验与人库控制活动的执行情况,
②观察、抽查存货保管与会计记录职责的分离情况:
③检查存货总账和明细账,审查存货盘盈、盘亏的账务处理;
④抽查存货盘点记录,审查盘点是否由独立于仓库保管人员之外的其他部门人员 执行。
3 审计人员分析发现该公司 2012 年末存货余额比上年末有较大幅度增长,该公司提 出的解释理由为:
①原材料价格上涨导致成本升高;
②仓库中存放有客户寄存的商品;
③公司要求 2012年增加存货储备量;
④20l2年末发生大量的销售退回。
4. 根据内部控制测评的情况,审计人员对存货监盘工作做出安排,相关工作要点包括:
①盘点计划由审计人员与仓库保管部门、财务部门一同制订;
②聘请专家在监盘过程中鉴定存货的质量和价值;
③对厂区内仓库盘点过程中,审计人员始终在现场监督盘点的进行,并随时抽查盘点记录;
④对其他地点的仓库,审计人员不赴现场监督盘点,如存货数量较多,则抽查盘点记录。
5. 审计人员在核对盘点结果与存货明细账等资料时发现, K 材料盘亏1000 公斤,仓库保管人员解释说该批材料正发往外地仓库,尚在途中,并建议直接调整盘点结果即可。
要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确答案。
一、"资料 1" 中,该公司制定的措施符合内部控制要求的有()
选项
A. ①
B ②
C. ③
D ④
答案
ABD
解析
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