2. 金融经济
  3. 某企业为增值税一般纳税人，2011年1月收购一批原材料因管理不善发生了霉烂变质的损失，已知其账面成本为100000元（含分摊的运费5000元），其会计处理...

某企业为增值税一般纳税人，2011年1月收购一批原材料因管理不善发生了霉烂变质的损失，已知其账面成本为100000元（含分摊的运费5000元），其会计处理...

admin2020-12-24  44
问题 某企业为增值税一般纳税人，2011年1月收购一批原材料因管理不善发生了霉烂变质的损失，已知其账面成本为100000元（含分摊的运费5000元），其会计处理不正确的有()。
选项 A:
借：待处理财产损溢100000
  贷：原材料100000
B:
借：待处理财产损溢117000
  贷：原材料100000
    应交税费——应交增值税（进项税额转出）17000
C:
借：待处理财产损溢115527.12
  贷：原材料100000
    应交税费——应交增值税（进项税额转出）15527.10
D:
借：待处理财产损溢108500
  贷：原材料100000
    应交税费——应交增值税（进项税额转出）8500
E:
借：待处理财产损溢115527.10
  贷：原材料100000
    应交税费——应交增值税（进项税额）15527.10
答案ABDE
解析因管理不善造成原材料被盗、丢失、霉烂变质等非正常损失，其进项税不得从销项税中扣除，因此，本题发生的霉烂变质损失的进项税额应转出。(1)该企业霉烂变质的材料，应转出的进项税额为=（100000-5000）*16%+5000/(1-7%)*7%=15527.10（元）。(2)该企业的会计处理为：
借：待处理财产损溢115527.10
  贷：原材料100000
    应交税费——应交增值税（进项税额转出）15527.10
故本题答案为A、B、D、E。
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