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金融经济
某企业为增值税一般纳税人,2011年1月收购一批原材料因管理不善发生了霉烂变质的损失,已知其账面成本为100000元(含分摊的运费5000元),其会计处理...
某企业为增值税一般纳税人,2011年1月收购一批原材料因管理不善发生了霉烂变质的损失,已知其账面成本为100000元(含分摊的运费5000元),其会计处理...
admin
2020-12-24
18
问题
某企业为增值税一般纳税人,2011年1月收购一批原材料因管理不善发生了霉烂变质的损失,已知其账面成本为100000元(含分摊的运费5000元),其会计处理不正确的有()。
选项
A:
借:待处理财产损溢100000
贷:原材料100000
B:
借:待处理财产损溢117000
贷:原材料100000
应交税费——应交增值税(进项税额转出)17000
C:
借:待处理财产损溢115527.12
贷:原材料100000
应交税费——应交增值税(进项税额转出)15527.10
D:
借:待处理财产损溢108500
贷:原材料100000
应交税费——应交增值税(进项税额转出)8500
E:
借:待处理财产损溢115527.10
贷:原材料100000
应交税费——应交增值税(进项税额)15527.10
答案
ABDE
解析
因管理不善造成原材料被盗、丢失、霉烂变质等非正常损失,其进项税不得从销项税中扣除,因此,本题发生的霉烂变质损失的进项税额应转出。(1)该企业霉烂变质的材料,应转出的进项税额为=(100000-5000)*16%+5000/(1-7%)*7%=15527.10(元)。(2)该企业的会计处理为:
借:待处理财产损溢115527.10
贷:原材料100000
应交税费——应交增值税(进项税额转出)15527.10
故本题答案为A、B、D、E。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/zDYKKKKQ
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