某管道运输企业为增值税一般纳税人，2019年1月取得不含税管道运输收入100万元

题库总管2019-12-17 27

问题某管道运输企业为增值税一般纳税人，2019年1月取得不含税管道运输收入100万元，当月购进材料，取得增值税专用发票，注明金额40万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该企业当月实际缴纳增值税（）万元。

选项 A.4.20B.6.00C.3.00D.10.20

答案C

解析该企业应纳增值税=100×10%-40×16%=3.6（万元）。但超过了实际税负的3%，对于超过部分0.6万元即征即退，只对100×3%=3（万元）征收增值税。

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