某管道运输企业为增值税一般纳税人,2019年1月取得不含税管道运输收入100万元

题库总管2019-12-17  24

问题 某管道运输企业为增值税一般纳税人,2019年1月取得不含税管道运输收入100万元,当月购进材料,取得增值税专用发票,注明金额40万元,假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税,该企业当月实际缴纳增值税(    )万元。

选项 A.4.20B.6.00C.3.00D.10.20

答案C

解析该企业应纳增值税=100×10%-40×16%=3.6(万元)。但超过了实际税负的3%,对于超过部分0.6万元即征即退,只对100×3%=3(万元)征收增值税。
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