2. 财务会计
  3. 甲公司适用的所得税税率为25%020x8年年初，甲公司交易性金融资产的计税基础为

甲公司适用的所得税税率为25%020x8年年初，甲公司交易性金融资产的计税基础为

免费考试题库2019-12-17  17
问题 甲公司适用的所得税税率为25%020x8年年初，甲公司交易性金融资产的计税基础为2000万元，账面价值为2200万元，"递延所得税负债"年初余额为50万元。20x8年12月31日，该交易性金融资产的市价为2300万元。20x8年12月31日税前会计利润为1000万元。20x3年甲公司的递延所得税收益是()万元。
选项 A.-25B.25C.75D.-75
答案A
解析年末账面价值=2300(万元)，计税基础=2000(万元)，累计应纳税暂时性差异=300(万元);20x8年年末"递延所得税负债"余额二300x25%=75(万元);"递延所得税负债"发生额=75-50=25(万元)。因此，递延所得税收益为一25万元。
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