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甲公司适用的所得税税率为25%020x8年年初,甲公司交易性金融资产的计税基础为
甲公司适用的所得税税率为25%020x8年年初,甲公司交易性金融资产的计税基础为
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2019-12-17
38
问题
甲公司适用的所得税税率为25%020x8年年初,甲公司交易性金融资产的计税基础为2000万元,账面价值为2200万元,"递延所得税负债"年初余额为50万元。20x8年12月31日,该交易性金融资产的市价为2300万元。20x8年12月31日税前会计利润为1000万元。20x3年甲公司的递延所得税收益是()万元。
选项
A.-25B.25C.75D.-75
答案
A
解析
年末账面价值=2300(万元),计税基础=2000(万元),累计应纳税暂时性差异=300(万元);20x8年年末"递延所得税负债"余额二300x25%=75(万元);"递延所得税负债"发生额=75-50=25(万元)。因此,递延所得税收益为一25万元。
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