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某市工业企业为一般纳税人,2018年2月28日因扩大经营,打算将生产用的厂房进行扩建。2018年3月份购入装饰材料,取得增值税专用发票上注明的金额为800...
某市工业企业为一般纳税人,2018年2月28日因扩大经营,打算将生产用的厂房进行扩建。2018年3月份购入装饰材料,取得增值税专用发票上注明的金额为800...
admin
2020-12-24
59
问题
某市工业企业为一般纳税人,2018年2月28日因扩大经营,打算将生产用的厂房进行扩建。2018年3月份购入装饰材料,取得增值税专用发票上注明的金额为800万元,税额为136万元,该部分材料成本计入不动产原值。(假设增值税专用发票已在本月勾选认证)
(1)若不动产原值为1800万元,则简要说明购入的装饰材料进项税额应如何抵扣 作出相应的会计分录。
(2)若不动产原值为1500万元,则简要说明购入的装饰材料进项税额应如何抵扣 作出相应的会计分录。
选项
答案
解析
(1)若不动产原值为1800万元,则800÷1800=44.44%,所以购入的装饰材料用于扩建的支出增加的不动产原值未超过50%,则购入的装饰材料的进项税额可以在2018年3月一次性全部抵扣。会计分录如下: 借:在建工程800 应交税费——应交增值税(进项税额)136 贷:银行存款936 (2)若不动产原值为1500万元,则800÷1500=53.33%,所以购入的装饰材料用于扩建的支出增加的不动产原值超过50%,则购入的装饰材料的进项税额分2年抵扣。 在2018年3月份抵扣60%,剩余40%的部分在取得扣税凭证的第13个月(即2019年3月)抵扣。 2018年3月抵扣的进项税额=136×60%=81.6(万元); 2019年3月抵扣的进项税额=136×40%=54.4(万元)。 借:在建工程800 应交税费——应交增值税(进项税额)81.6 应交税费——待抵扣进项税额54.4 贷:银行存款936 2019年3月,抵扣剩余的40%税额部分 借:应交税费——应交增值税(进项税额)54.4 贷:应交税费——待抵扣进项税额54.4
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