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【给定资料】 1.改革开放以来,我国中小企业得到了迅速发展。据有关部门统计
【给定资料】 1.改革开放以来,我国中小企业得到了迅速发展。据有关部门统计
tikufree
2020-05-20
88
问题
【给定资料】 1.改革开放以来,我国中小企业得到了迅速发展。据有关部门统计,20世纪80年代以来,中小企业的年产值增长率一直保持在30%左右,远远高于总的经济增长速度。据第三次全国工业普查资料显示,“八五”期间国内生产总值净值的30%,工业净增加值的50%,来自于各种类型的中小企业,1996年我国中小企业的工业增加值占全部独立核算工业的56%以上。20世纪90年代以来,我国工业新增产值的76.7%是由中小企业创造的。如目前我国的食品、造纸和印刷行业产值的70%以上,服装、皮革、文体用品、塑料制品和金属制品行业产值的80%以上,木材、家具行业产值的90%以上,都是由中小企业创造的。因而,经济学家吴敬链曾指出:几十万个国有和乡镇政府所有的中小企业的放开和搞活,将是近期国民经济的主要增长点。 中小企业是地方财政收入的重要来源。我国各级政府80%的财政收入来源于中小企业。尤其是在我国的县域经济中,中小企业占有很大的比重,中小企业的发展,直接为地方财政提供税源。事实上,哪个地区的中小企业效益好,那里的财政收入就比较宽松,群众的负担就比较轻,干群关系就比较协调,社会稳定也有了牢固的基础。 2.李先生是一家包装制品公司的总经理。1993年开办了这家民营小企业,从糊信封、做手提袋开始一点点奋斗,现在拥有员工60多人。 “我们是跟纸打交道的,如今这个行业的利润就跟纸一样薄。”李先生叹气说,每种颜色每令纸的印刷费收入已从20世纪90年代初的100元左右降至目前的15~18元,而纸张、油墨、人工的成本嗖嗖往上蹿,20年前每月花300元就能雇到一个不错的印刷工,现在印刷机长的月工资得开到8000~10000元,普通工人也要三四千元,足足涨了10倍多。“这样一来,挤压的只能是利润,我们现在净利润率不到5%。” 一年摸爬滚打下来,李先生的公司能赚120万元左右,但他掐着指头一一算来:“17%的增值税,每年本应交50~60万元,由于我这里安排了13名残疾人就业,每人每年能享受3.5万元的退税,因此只需交20万元左右;25%的企业所得税,每年12.5万元;城建税、教育费附加、车船税,每年5~8万元;养老、医疗、失业、工伤、生育等社会保险费每年30万元。算下来,每年得交70万元税费。到手的净利润只有50万元,大约58%的利润缴了税费!” 李先生说,中小企业的实际税负往往比大企业还高。“比如,我们买纸张常常是根据订单情况零星采购,今天买几百张,过些天又买几百张,而大企业至少要够几吨才卖给你,并且要求交现金。于是,我们只能向小企业买纸,而他们一般没有增值税进项发票,无法用来抵扣成本,无形中我们的增值税就会多交20%。这种现象在加工型中小企业中比比皆是!” 江先生是一家生物化学技术公司的财务总监,这家拥有200名员工的民营小企业诞生于1991年,生产饲料添加剂和日化产品添加剂。说起企业,江先生满脸红光:“以前国内不能生产饲料添加剂。只能从欧美进口,价格奇高。自从有了我们这样一批企业,饲料添加剂的价格下降了2/3。别看我们只有这么点规模,但两大主打产品的市场份额在国内已跻身前三名,每年还有500吨产品打入欧美市场,是不折不扣的高新技术企业。” 然而,说起税负,江先生的眼神就略显黯淡。这家企业一年要缴纳200万元所得税、300万元增值税、50万元营业税、35万元流转税附加、15万元的印花税、契税,还有330万元左右的社会保险费。“这930多万元的税费约占公司税前利润的48%。幸亏我们是高新技术企业。享受15%的所得税优惠税率,如果没有这条,税费肯定超过利润的一半!” 江先生说,按照国家规定,生产饲料中的大部分原料和预混合饲料、配合饲料、浓缩饲料等都是免税的,但在实际操作中,企业必须首先到饲料部门检测,1个品种交1000元检测费,20个就是2万元,约需一周到半个月,通过检测后还要到税务部门去审批。“从检测到批下来,一般要两三个月,北京快一点,也得一个月,有的地方甚至说:‘你先生产吧,我们这里下半年才批。’可是其间要按17%的税率缴增值税,这些产品的利润率也就是10%左右,这段时间我们究竟是做还是不做?” 对于刚预缴申报完2012年第三季度公司所得税款的G省一家建筑公司财务经理刘女士来说,能在每季度预缴申报税款时,多跟税务机关争取点,预缴时少申报一点税款就意味着年底在进行全年所得税汇算清缴时,为公司多争取点利益。 刘女士透露,假如全年建筑工程应实际缴纳的所得税是500万元,而税务局全年预征了600万元,那项目完工后合并纳税进行年终清缴,预征的多余税款公司基本上也“不敢”要回来。只能将多余税款转到下一年度。 “你想要拿回来,也可以,走申诉流程吧。这申诉过程很复杂,往往让你得不偿失。”刘女士表示。而按规定多余税款可以划入来年抵扣,但这会占用公司资金,也会加重财务负担。“公司如果去税务机关申诉,税务机关会以公司少报利润等为由,跟公司慢慢查账,所有收入支出凭证都要拿出来,哪些不可以抵扣,哪些是假发票等,到这一步公司会很麻烦。”刘女士表示,况且建筑企业往往在多地开展项目,如果因为某个项目而动全盘的话是很不划算的事情。
选项
【问题】 “给定资料2”反映了我国中小企业发展中税费负担过重的问题。假设你是某省地税局相关工作人员,请结合“给定资料1~2”,草拟 一份《中小企业税费负担情况报告》的内容要点。 要求:内容全面,条理清楚,表达简明,不超过400字。
答案
解析
近年来,我国中小企业年产值不断增长,成为各级政府财政收入的重要来源,为我国国民经济增长和社会就业做出了积极贡献。因此,只有中小企业健康发展,社会经济才能持续稳定发展。 然而,当前我国中小企业发展中存在税收负担过重、企业效益下降的问题。原因主要有以下几点: 一是中小企业所交的税赋项目较多,赋税高于利润,实际税负比大企业还高; 二是税务机关审批和申诉流程复杂,且时间过长,加重了企业的经济负担。 针对我国中小企业税收负担过重的问题,要做好以下工作: (1)要减少中小企业税赋项目,适当减免中小企业税费,利用优惠政策支持中小企业创新发展; (2)要加快税务机关审批速度,为科技创新型企业的发展提供良好的生产环境; (3)要简化税务机关的申诉程序,减轻中小企业纳税负担。
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