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某市A房地产开发有限公司,开发建设“美丽园”居住小区项目,开发的商品房可售面积为10万平方米。2016年6月取得房屋预售许可证,当年取得不含税预售房款40...
某市A房地产开发有限公司,开发建设“美丽园”居住小区项目,开发的商品房可售面积为10万平方米。2016年6月取得房屋预售许可证,当年取得不含税预售房款40...
admin
2020-12-24
34
问题
某市A房地产开发有限公司,开发建设“美丽园”居住小区项目,开发的商品房可售面积为10万平方米。2016年6月取得房屋预售许可证,当年取得不含税预售房款4000万元,按预售收入缴纳并计入税金及附加的税费金额300万元(城建税税率7%,教育费附加3%,含预缴土地增值税80万元,其预征率2%)。当年发生管理费用100万元,其中业务招待费36万元;当年发生销售费用700万元,其中广告费620万元;因扬尘被城管部门罚款30万元,当地主管税务机关规定开发商品房企业所得税预计计税毛利率为15%;房地产开发企业预售房款可
选项
答案
解析
(1)2016年度应纳税所得额=4000×15%-300-100-700-30+30+16+20=-464(万元)。 (2)2017年度税前可以扣除的计税成本=[7800-(4600-4120)]×5.2/10=3806.4(万元)。
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