2. 财务会计
  3. 某电梯生产企业为增值税一般纳税人，向税务师提出了下列涉税问题： （1）销售自产的电梯并同时提供安装服务，应如何计算缴纳增值税 （2）上述业务如果未分...

某电梯生产企业为增值税一般纳税人，向税务师提出了下列涉税问题： （1）销售自产的电梯并同时提供安装服务，应如何计算缴纳增值税 （2）上述业务如果未分...

admin2020-12-24  24
问题 某电梯生产企业为增值税一般纳税人，向税务师提出了下列涉税问题：
（1）销售自产的电梯并同时提供安装服务，应如何计算缴纳增值税
（2）上述业务如果未分别核算电梯和安装服务的销售额，应如何计算缴纳增值税
（3）该纳税人对安装运行后的电梯提供维护保养服务，应如何计算缴纳增值税
问题：请根据税法规定分别予以回答。
（1）销售自产的电梯并同时提供安装服务，应分别核算电梯和安装服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。
（2）如果未分别核算电梯和安装服务的销售额，则从高适用税率计算缴纳增值税。
（3）对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”适用6%税率，计算缴纳增值税。
选项
答案
解析（1）销售电梯按17%的税率（2018年5月1日起，税率为16%），提供安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税（即3%的征收率）。 （2）一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。 （3）纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税。
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