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某电梯生产企业为增值税一般纳税人,向税务师提出了下列涉税问题: (1)销售自产的电梯并同时提供安装服务,应如何计算缴纳增值税 (2)上述业务如果未分...
某电梯生产企业为增值税一般纳税人,向税务师提出了下列涉税问题: (1)销售自产的电梯并同时提供安装服务,应如何计算缴纳增值税 (2)上述业务如果未分...
admin
2020-12-24
18
问题
某电梯生产企业为增值税一般纳税人,向税务师提出了下列涉税问题:
(1)销售自产的电梯并同时提供安装服务,应如何计算缴纳增值税
(2)上述业务如果未分别核算电梯和安装服务的销售额,应如何计算缴纳增值税
(3)该纳税人对安装运行后的电梯提供维护保养服务,应如何计算缴纳增值税
问题:请根据税法规定分别予以回答。
(1)销售自产的电梯并同时提供安装服务,应分别核算电梯和安装服务的销售额,分别适用不同的税率或者征收率。
(2)如果未分别核算电梯和安装服务的销售额,则从高适用税率计算缴纳增值税。
(3)对安装运行后的电梯提供的维护保养服务,按照“其他现代服务”适用6%税率,计算缴纳增值税。
选项
答案
解析
(1)销售电梯按17%的税率(2018年5月1日起,税率为16%),提供安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税(即3%的征收率)。 (2)一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务,其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。 (3)纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务,按照“其他现代服务”缴纳增值税。
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