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某企业在甲银行的周转信贷额为1000万元,承诺费率为0.5%。2017年1月1日从银行借入600万元,7月1日归还了500万元,10月1日又借入400万元...
某企业在甲银行的周转信贷额为1000万元,承诺费率为0.5%。2017年1月1日从银行借入600万元,7月1日归还了500万元,10月1日又借入400万元...
admin
2020-12-24
30
问题
某企业在甲银行的周转信贷额为1000万元,承诺费率为0.5%。2017年1月1日从银行借入600万元,7月1日归还了500万元,10月1日又借入400万元,如果借款年利率为6%,则企业2017年与该周转信贷协定有关的平均税前资本成本为( )。
选项
A.6%
B.6.61%
C.7.29%
D.7.9%
答案
B
解析
根据题目资料可知:2017年1~6月份借款额为600万元,7~9月份借款额为100万元,10~12月份借款额为500万元。利息=600×6%×6/12+100×6%×3/12+500×6%×3/12=27(万元);承诺费=400×0.5%×6/12+900×0.5%×3/12+500×0.5%×3/12=2.75(万元),利息和承诺费合计:27+2.75=29.75(万元)。2017年平均使用资金=600×6/12+100×3/12+500×3/12=450(万元),平均税前资本成本=29.75/450×100%=6.61%。
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