2. 财务会计
  3. 某货运公司系增值税一般纳税人，主营业务为货物运输及仓储，其中仓储业务企业选择简易计税方法。2019年4月租入一幢房产作为公司行政办公楼。年租金为65.4万...

某货运公司系增值税一般纳税人，主营业务为货物运输及仓储，其中仓储业务企业选择简易计税方法。2019年4月租入一幢房产作为公司行政办公楼。年租金为65.4万...

admin2020-12-24  21
问题 某货运公司系增值税一般纳税人，主营业务为货物运输及仓储，其中仓储业务企业选择简易计税方法。2019年4月租入一幢房产作为公司行政办公楼。年租金为65.4万元，于当月支付一年的租金，取得增值税专用发票载明：金额60万元，税额5.4万元；为使该房产满足办公要求，自行采购材料委托装修公司对该房产进行改建，改建所采购的材料于2019年4月结算，取得增值税专用发票合计载明：金额76.37万元，税额9.93万元；2019年6月支付装修公司建筑服务费，取得增值税专用发票载明：金额10万元，税额0.3万元。假定取得的增值税专用发票都符合相关规定并申报抵扣；公司的货物运输业务和仓储业务的销售额比例为8:2。
要求：
(1)2019年4月支付租金的进项税额应如何抵扣？金额为多少？
(2)2019年4月采购的用于改建房产的材料的进项税额应如何抵扣？金额为多少？
(3)2019年6月支付建筑服务费的进项税额应如何抵扣？金额为多少？
选项
答案
解析（七） (1)自2018年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣，即当月可以抵扣的进项税额为5.4万元。 (2)采购的材料可以一次性抵扣进项税，4月份可以抵扣的进项税额=9.93×8/10=7.94（万元）。 (3)支付的建筑服务可以一次性抵扣进项税，6月份可以抵扣的进项税额=0.3×8/10=0.24（万元）。
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