2. 财务会计
  3. 某企业为增值税一般纳税人，2019年12月初，固定资产账面余额3500万元，累计折旧1200万元，未发生减值准备。2019年至2020年该企业发生的有关固...

某企业为增值税一般纳税人，2019年12月初，固定资产账面余额3500万元，累计折旧1200万元，未发生减值准备。2019年至2020年该企业发生的有关固...

admin2020-12-24  23
问题 某企业为增值税一般纳税人，2019年12月初，固定资产账面余额3500万元，累计折旧1200万元，未发生减值准备。2019年至2020年该企业发生的有关固定资产业务如下：
(1)2019年12月22日，购入一台不需要安装的生产用M设备，增值税专用发票上注明的价款为120万元，增值税税额为15.6万元。发生保险费用2万元，增值税税额为0.12万元，款项均以银行存款支付，预计该设备可使用10年，预计净残值为2万元，按照年限平均法计提折旧。
(2)2020年3月1日，该企业准备自建一栋库房。3月5日，购入工程物资取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税税额为26万元，款项以银行存款支付，该批物资于当日全部用于工程建筑。3月15日，领用本企业生产的钢材一批，市场售价为60万元，实际成本为30万元。6月30日，确认3月至6月累计支付的工程人员薪酬40万元。
(3)2020年6月30日，自建库房工程完工达到预定可使用状态；预计该库房可以使用50年，预计净残值为零。
(4)2020年12月25日，M设备因雷电后意外毁损，以银行存款支付不含税清理费用1万元，应收保险公司赔款50万元。
要求：根据上述资料，假定该企业取得的增值税专用发票已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示，计算结果保留两位小数）
3．根据资料(2)，下列各项中，关于企业自行建造库房会计处理正确的是(   )。
选项 A．6月30日，确认累计支付的工程人员薪酬时：
借：在建工程40
贷：应付职工薪酬40
B．3月5日，购入工程物资时：
借：工程物资200
应交税费—应交增值税（进项税额）26
贷：银行存款226
C．3月5日购入工程物资时：
借：工程物资226
贷：银行存款226
D．3月15日，领用本企业生产的钢材时：
借：在建工程30
贷：库存商品30
答案ABD
解析3月5日，购入工程物资： 借：工程物资200 应交税费—应交增值税（进项税额）26 贷：银行存款226 工程领用全部工程物资： 借：在建工程200 贷：工程物资200 3月15日，领用本企业生产的钢材： 借：在建工程30 贷：库存商品30 6月30日，确认3月至6月累计支付的工程人员薪酬： 借：在建工程40 贷：应付职工薪酬40
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