首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
甲企业为某市一家酒厂(增值税一般纳税人),主要生产白酒、啤酒。2019年6月发生如下业务: (1)外购原材料,取得增值税专用发票注明价款200万元,增值...
甲企业为某市一家酒厂(增值税一般纳税人),主要生产白酒、啤酒。2019年6月发生如下业务: (1)外购原材料,取得增值税专用发票注明价款200万元,增值...
admin
2020-12-24
20
问题
甲企业为某市一家酒厂(增值税一般纳税人),主要生产白酒、啤酒。2019年6月发生如下业务:
(1)外购原材料,取得增值税专用发票注明价款200万元,增值税税额26万元,运输途中发生合理损耗5%。
(2)外购包装箱,取得增值税专用发票注明价款60万元,增值税税额7.8万元。
(3)向乙商贸企业销售A牌白酒80吨,取得不含税销售额400万元,同时收取白酒包装物押金20万元。采取分期收款方式向丙商贸企业销售A牌白酒20吨,不含税总价款100万元,合同规定分四个月等额支付,由于购买方资金紧张,当月只收回20万元。
(4)向某大型超市销售啤酒500吨,每吨不含税售价0.28万元,另收取包装物押金13万元。
(5)将新研发的高档白酒6吨赠送给关系客户,总成本120万元,成本利润率10%,无同类产品市场价格。
(6)将20吨自产B牌白酒用于抵偿债务,B牌白酒最低不含税销售价格为10万元/吨,平均不含税销售价格为14万元/吨,最高不含税销售价格为18万元/吨。
(7)因包装物逾期未退,没收4月份销售啤酒收取的包装物押金10万元,以及4月份销售白酒收取的包装物押金30万元。
其他相关资料:白酒消费税比例税率20%,定额税率0.5元/500克;啤酒每吨出厂价格在3000元(含3000元,不含增值税)以上的,适用消费税税率为每吨250元,每吨出厂价格在3000元以下的,适用消费税税率为每吨220元。相关票据已在当月勾选抵扣。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
甲企业2019年6月应缴纳增值税( )万元。
选项
A.127.91
B.126.79
C.131.99
D.101.05
答案
D
解析
业务(3):销项税额=[400+20/(1+13%)]×13%+100÷4×13%=57.55(万元);业务(4):销项税额=500×0.28×13%=18.2(万元);业务(5):销项税额=[120×(1+10%)+6×2000×0.5/10000]/(1-20%)×13%=21.55(万元);业务(6):销项税额=20×14×13%=36.4(万元);业务(7):销项税额=10/(1+13%)×13%=1.15(万元);当月应缴纳的增值税=57.55+18.2+21.55+36.4+1.15-33.8=101.05(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/zrMKKKKQ
相关试题推荐
(一)长江公司为上市公司,2016--2017年度发生如下业务: 1.2016年1月1日,长江公司以发行股份的方式取得非关联公司一黄河公司40%的股权...
(一)长江公司为上市公司,2016--2017年度发生如下业务: 1.2016年1月1日,长江公司以发行股份的方式取得非关联公司一黄河公司40%的股权...
(一)长江公司为上市公司,2016--2017年度发生如下业务: 1.2016年1月1日,长江公司以发行股份的方式取得非关联公司一黄河公司40%的股权...
(一)黄河公司因技术改造需要2019年拟引进一套生产线,有关资料如下 (1)该套生产线总投资520万元,建设期1年,2019年年初投入100万元,2...
(一)黄河公司因技术改造需要2019年拟引进一套生产线,有关资料如下 (1)该套生产线总投资520万元,建设期1年,2019年年初投入100万元,2...
(一)黄河公司因技术改造需要2019年拟引进一套生产线,有关资料如下 (1)该套生产线总投资520万元,建设期1年,2019年年初投入100万元,2...
(二)长江公司适用的企业所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算。2017年年初递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零。2017年度长江公司实...
(二)长江公司适用的企业所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算。2017年年初递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零。2017年度长江公司实...
(二)长江公司适用的企业所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算。2017年年初递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零。2017年度长江公司实...
下列有关递延所得税会计处理的表述中,正确的有()A.无论暂时性差异的转回期间如何,相关的递延所得税资产和递延所得税负债都不需要折现B.企业应当针对本期发生的暂
随机试题
劳动权受到国家的保障,具体体现为( )等方面。 A、特殊保护 B、基本保护
人力资源开发的主要内容包括( )。 A.人才发现 B.人才培养 C.人才
某城市住宅市场调查结果显示,该城市住宅的总需求与总供给基本平衡,但同时显示,套型
下列的立体图形是六棱柱中挖出一个圆柱后形成的,如果从任一面剖开,以下哪一个不可
背景 某新建机场场道的基层采用水泥稳定土,在填筑过程中,施工单位根据现场实际情况选择合理级配,采用光轮压路机和振动压路机,分层碾压。碾压完成后,检测了高...
督察长监督检査公司内部风险控制情况;应当重点关注的事项包括()。A、公司是否按照法律法规和中国证监会的规定制定和修改各项业务规章制度及业务操作流程B、公司是
下列关于加油加气站工艺设备应配置灭火器材的规定,说法错误的有( )。A.每两台加气机应配置不少于两具4kg手提式干粉灭火器,加气机不足两台时,应按两台配置B
下列不应作为分摊的共有建筑面积为()。A:作为公共使用的变电室B:建在幢内为整幢服务的管理用房C:建在幢内为多幢服务的设备D:作为公共使用的垃圾道
作为联系广大业主和物业服务企业的桥梁的是()A:居民委员会B:业主大会C:业主委员会D:人民政府
TheFire Acouple,JohnandMary,hadtwolovelychildren.Johnhadjustbe...