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龙腾股份有限公司(以下简称“龙腾公司”)委托佳赫企业加工一批原材料,加工后的原材料将用于生产应税消费品甲产品。佳赫企业属于专门从事加工业务的企业。6月8日...
龙腾股份有限公司(以下简称“龙腾公司”)委托佳赫企业加工一批原材料,加工后的原材料将用于生产应税消费品甲产品。佳赫企业属于专门从事加工业务的企业。6月8日...
admin
2020-12-24
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问题
龙腾股份有限公司(以下简称“龙腾公司”)委托佳赫企业加工一批原材料,加工后的原材料将用于生产应税消费品甲产品。佳赫企业属于专门从事加工业务的企业。6月8日龙腾公司发出材料实际成本为49 800元,应付加工费为6 000元(不含增值税),消费税税率为10%。6月17日收回加工物资并验收入库,另支付往返运杂费120元,加工费及代扣代缴的消费税均未结算;6月23日将加工收回的物资投入生产甲产品,甲产品消费税税率也为10%。龙腾公司、佳赫企业均为一般纳税人,增值税税率为17%。
<1> 、编制龙腾公司上述业务有关会计分录,并计算该公司委托加工所涉及的消费税及增值税的会计分录。(以元为单位)
选项
答案
解析
龙腾股份有限公司(委托方)的账务处理为: ①发出原材料时 借:委托加工物资 49 800 贷:原材料 49 800 ②应付加工费、代扣代缴的消费税: 借:委托加工物资 6 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 1 020 ——应交消费税 6 200 贷:应付账款 13 220 应交消费税=(49 800+6 000)÷(1-10%)×10%=6 200(元) 应交增值税=6 000×17%=1 020(元) ③支付往返运杂费 借:委托加工物资 120 贷:银行存款 120 ④收回加工物资验收入库 借:原材料 55 920 贷:委托加工物资 55 920 ⑤生产甲产品领用收回的加工物资 借:生产成本 55 920 贷:原材料 55 920
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