2. 财务会计
  3. （一）资料 　　2013年1月，某审计组对丙公司2012年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下： 　　1.审计人员在对货...

（一）资料 　　2013年1月，某审计组对丙公司2012年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下： 　　1.审计人员在对货...

admin2020-12-24  58
问题 （一）资料
　　2013年1月，某审计组对丙公司2012年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：

　　1.审计人员在对货币资金业务内部控制进行调査的过程中了解到：
　　①出纳员在办理报销等付款手续后，及时登记现金、银行存款日记账和总账；
　　②出纳员每日盘点现金，并与现金日记账账面余额核对；
　　③由负责成本核算的会计人员每月编制银行存款余额调节表；
　　④对银行存款日记账余额和银行对账单余额相等的银行存款账户，不编制银行存款余额调节表。
    2.审计人员在1月30日营业结束后，对丙公司的库存现金进行了突击式监盘。审计人员协助出纳员完成现金清点，并填制“库存现金盘点表”，作为审计工作底稿。监盘结果表明现金长款40 000元，出纳员声称该笔现金由其本人临时存放于保险柜中，与公司业务无关。
    3.审计人员发现该公司银行存款账户2012年12月31日银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，被审计单位解释的原因是存在未达账项。审计人员采取了下列审计程序：
　　①重新测试与银行存款相关的内部控制
　　②对2012年各月末银行存款余额进行趋势分析；
　　③自行编制该账户2012年12月份的银行存款余额调节表；
　　④抽查与银行存款相关的重要业务，验证其合法性。
    4.审计人员决定向有关开户银行函证。在实施函证之前，审计人员对丙公司银行账户进行了初步梳理，发现丙公司共有五个银行存款账户，其中两个银行账户期末账面余额为零，另外三个银行账户分别是公司的基本存款账户、信用证存款账户和外埠存款账户，审计人员已直接从开户银行取得了基本存款账户的对账单。
（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
　　1.“资料1”中，审计人员认为不符合内部控制要求的有(   )。
选项 A.①
B.②
C.③
D.④
答案AD
解析A出纳不负责登记总账；D编制银行存款余额调节表是一种程序，无论是否相符都要有核对、编制过程。
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