2. 财务会计
  3. 某制药厂为增值税一般纳税人， 2019年 8月份销售应税药品取得含税收入 113万元，销售免税药品 25万元，当月购入生产用包装物及原材料一批，取得增值税...

某制药厂为增值税一般纳税人， 2019年 8月份销售应税药品取得含税收入 113万元，销售免税药品 25万元，当月购入生产用包装物及原材料一批，取得增值税...

admin2020-12-24  24
问题 某制药厂为增值税一般纳税人， 2019年 8月份销售应税药品取得含税收入 113万元，销售免税药品 25万元，当月购入生产用包装物及原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款 8万元，为扩大销售渠道建立电商平台，购入域名，取得增值税专用发票上注明税款 1.2万元，租入一台大型生产设备用于药品生产（应税和免税药品共用）取得增值税专用发票上注明税款 5.2万元。应税药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月可抵扣的进项税额为（ ）万元。
选项 A.9.76
B.10.67
C.12.8
D.12.16
答案C
解析当月应税药品含税销售额为： 113÷ 1.13=100（万元）； 当月应税药品占比为： 100÷（ 100+25） =80%； 当月原材料等可以抵扣的进项税额 =8× 80%=6.4（万元）； 租入固定资产兼用于生产应税项目和免税项目可全额抵扣，域名为其他权益性无形资产，不论用于哪类计税项目，均可全额抵扣进项税额； 因此当月可抵扣进项税额： 6.4+1.2+5.2=12.8（万元）。
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