2. 财务会计
  3. 甲企业主要从事高档化妆品的生产和销售业务，2019年12月有关经营情况如下： (1)销售自产W型高档化妆品一批，取得不含增值税销售额203万元，另收取包...

甲企业主要从事高档化妆品的生产和销售业务，2019年12月有关经营情况如下： (1)销售自产W型高档化妆品一批，取得不含增值税销售额203万元，另收取包...

admin2020-12-24  18
问题 甲企业主要从事高档化妆品的生产和销售业务，2019年12月有关经营情况如下：
(1)销售自产W型高档化妆品一批，取得不含增值税销售额203万元，另收取包装费1.13万元。
(2)当月赠送自产的Y型高档化妆品一批，该批化妆品成本8.5万元，甲企业同类化妆品的平均销售价格确定的不含增值税金额为17万元。
(3)当月将闲置房产出租，合同约定每月含增值税租金3.15万元，本月一次性收取一年的租金37.8万元。
(4)购进生产用设备一台，取得增值税专用发票注明税额13万元；购进健身器材一批，用于职工福利，取得增值税专用发票注明税额0.26万元；支付企业招待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额0.3万元；支付员工出差住宿费用，取得增值税专用发票注明税额0.6万元。
已知：增值税税率为13%，消费税税率为15%；出租不动产选择简易计税方法，增值税征收率为5%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲企业的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是(   )。
选项 A．支付员工出差住宿费用的进项税额0.6万元
B．购进生产用设备的进项税额13万元
C．支付招待客户餐饮费用的进项税额0.3万元
D．购进健身器材的进项税额0.26万元
答案CD
解析(1)选项C：纳税人的交际应酬消费属于个人消费，购进服务用于个人消费，不得抵扣进项税额；(2)选项D:购进货物用于集体福利，不得抵扣进项税额。
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