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  3. 甲酒厂为增值税一般纳税人，2015年1月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装费0.585万元、优质费2.34万元。已知果木酒消费税税率为...

甲酒厂为增值税一般纳税人，2015年1月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装费0.585万元、优质费2.34万元。已知果木酒消费税税率为...

admin2020-12-24  13
问题 甲酒厂为增值税一般纳税人，2015年1月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装费0.585万元、优质费2.34万元。已知果木酒消费税税率为10%，增值税税率为17%，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是()。
选项 A:(10+0.585+2.34)*10%=1.2925（万元）
B:(10+0.585)*10%=1.0585（万元）
C:[10+(0.585+2.34)/(1+16%)]*10%=1.02（万元）
D:[10+0.585/(1+16%)]*10%=1.07（万元）
答案C
解析(1)销售果木酒的同时收取的包装费和优质费，均属于价外费用（视为含增值税收入）；(2)甲酒厂应纳消费税税额=[10+(0.585+2.34)/(1+17%)]*10%=1.02（万元）。
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