首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
长江公司系甲公司的母公司,2019年6月30日,长江公司向甲公司销售一件产品,销售价格为900万元,增值税税额为117万元,实际成本为800万元,未计提存...
长江公司系甲公司的母公司,2019年6月30日,长江公司向甲公司销售一件产品,销售价格为900万元,增值税税额为117万元,实际成本为800万元,未计提存...
admin
2020-12-24
54
问题
长江公司系甲公司的母公司,2019年6月30日,长江公司向甲公司销售一件产品,销售价格为900万元,增值税税额为117万元,实际成本为800万元,未计提存货跌价准备,相关款项已收存银行。甲公司将购入的产品确认为管理用固定资产(增值税进项税额可抵扣),并于当日投入使用,预计使用寿命为10年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。长江公司采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%,不考虑其他因素。长江公司编制2019年合并财务报表时的抵销调整处理中正确的有( )。
选项
A.抵销营业收入900万元
B.抵销营业成本900万元
C.抵销管理费用10万元
D.抵销固定资产5万元
E.调增递延所得税资产23.75万元
答案
AE
解析
正确处理为:①抵销营业收入900万元;②抵销营业成本800万元;③抵销管理费用的金额=(900-800)÷10×6/12=5(万元);④抵销固定资产的金额=100-5=95(万元);⑤调增递延所得税资产的金额=(100-5)×25%=23.75(万元),选项A和E正确。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/wxpKKKKQ
相关试题推荐
对下列( )税务行政复议事项,按照自愿、合法的原则,申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解,行政复议机关也可以调解。A、核定税额B、征
某市资源联合开采企业为增值税一般纳税人,下设多个煤矿和天然气矿,主营煤炭、天然气的开采、销售和综合利用项目。2018年8月生产经营情况如下:? (1)专...
下列关于土地增值税转让房地产收入的说法,正确的有( )。A、营改增后,纳税人转让房地产的土地增值税应税收入含增值税B、对取得的实物收入,要按收入时的市场价格折
根据规定,非房地产开发企业销售新建房,准予扣除的项目包括( )。A、销售新建房缴纳的印花税B、前期工程费C、加计20%扣除项目D、为取得土地使用权支付的过
出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时,其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按照( )计算。A、账载余额B、重置成本C、账载原值乘以成新度折扣率D
某牧业有限公司2018年4月猪、牛月存栏数分别为800头和500头,牛的污染当量值是0.1头,猪的污染当量值是1头。假设当地水污染物适用税额为每污染当量1...
某上市公司2018年以5000万元购得一处高档会所,然后加以改建,支出300万元在后院新建一处露天泳池,支出500万元新增中央空调系统,拆除200万元的照...
下列关于资源税的表述中,不正确的是( )。A、对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气,需要征收资源税B、纳税人用已纳资源税的应税产品进一步加工应税产
孙某为境内某省会城市上市公司员工,月平均工资6000元。2019年8月有关收入事项如下:? (1)由于一次性购物满10000元而参加某商场抽奖活动,中得...
甲制造公司(增值税一般纳税人)2018年10月1日将一台设备租给乙公司(增值税一般纳税人、租入设备用于管理部门),租期一年,全年租金于2018年10月1日...
随机试题
男孩,7岁,发热1周,右颈部肿块。体检:精神可,右颈部可触及1cm×1.5cm淋
A.脑脊液涂片镜检 B.血液涂片镜检 C.胸水涂片镜检 D.痰涂片镜检
企业实施职工内退的,在职工停止提供服务日至正常退休日之间,企业拟支付职工的工资和
在隔离开关运维细则中,以下哪项是隔离开关拒分、拒合的处理原则中的内容()。
下列抽样方法中,属于随机抽样的方法有()。
李老师在校内开了一个超市,学生张某喝了该超市所售卖的过期的矿泉水,腹泻不止,在此
益母草药材的主成分是
能增加分散介质的黏度而减缓微粒的沉降速度,又能在药物微粒表面形成机械性或电性保护膜从而防止微粒聚集或产生晶型转变的附加剂称为A.潜溶剂B.助溶剂C.增溶剂D.乳
“十二五”时期在同步推进工业化、城镇化和农业现代化的过程中,应坚持( )方针。A.工业反哺农业B.工业带动产业C.城市支持农村D.产业反哺农业E.城市
要约邀请是希望他人向自己发出要约的意思表示。根据《合同法》的规定,下列情形中,不属于发出要约邀请的是( )。A.甲公司向数家贸易公司寄送价目表B.乙公司通过