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  3. (2015年)甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。有关资料如下：

(2015年)甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。有关资料如下：

恬恬2019-12-17  74
问题 (2015年)甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。有关资料如下：资料一：2014年8月1日，甲公司从乙公司购入1台不需安装的A生产设备并投入使用，已收到增值税专用发票，价款1 000万元，增值税税额为170万元，付款期为3个月。资料二：2014年11月1日，应付乙公司款项到期，甲公司虽有付款能力，但因该设备在使用过程中出现过故障，与乙公司协商未果，未按时支付。2014年12月1日，乙公司向人民法院提起诉讼，至当年12月31日，人民法院尚未判决。甲公司法律顾问认为败诉的可能性为70%，预计支付诉讼费5万元，逾期利息在20万元至30万元之间，且这个区间内每个金额发生的可能性相同。资料三：2015年5月8日，人民法院判决甲公司败诉，承担诉讼费5万元，并在10日内向乙公司支付欠款1 170万元和逾期利息50万元。甲公司和乙公司均服从判决，甲公司于2015年5月16日以银行存款支付上述所有款项。资料四：甲公司2014年度财务报告已于2015年4月20日报出，不考虑其他因素。要求：(1)编制甲公司购进固定资产的相关会计分录。(2)判断说明甲公司2014年年末就该未决诉讼案件是否应当确认预计负债及其理由；如果应当确认预计负债，编制相关会计分录。(3)编制甲公司服从判决支付款项的相关会计分录。
选项
答案
解析（1）2015年8月1日借：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　 1 000　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　　 170　贷：应付账款　　　　　　　　　　　　　　　　　 1 170（2）应该确认预计负债。理由：甲公司法律顾问认为败诉的可能性为70%，履行该义务很可能导致经济利益流出企业，预计支付诉讼费5万元，逾期利息在20万元至30万元之间，且这个区间内每个金额发生的可能性相同，且金额能够可靠计量，应当确认该预计负债，确认金额=5+（20+30）/2=30（万元）。会计分录为：借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　25　　管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 5　贷：预计负债　　　　　　　　　　　　　　　　　　　30（3）2015年5月8日：借：预计负债　　　　　　　　　　　　　　　　　　　30　　营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　25　贷：其他应付款　　　　　　　　　　　　　　　　　　552015年5月16日支付款项时：借：其他应付款　　　　　　　　　　　　　　　　　　55　　应付账款　　　　　　　　　　　　　　　　　 1 170　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　 1 225
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