首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
丙公司为增值税一般纳税人,销售商品和进口货物适用的增值税税率为13%,2020年1月1日委托丁加工厂加工烟丝,不含税成本为565000元。2月5日加工完毕...
丙公司为增值税一般纳税人,销售商品和进口货物适用的增值税税率为13%,2020年1月1日委托丁加工厂加工烟丝,不含税成本为565000元。2月5日加工完毕...
admin
2020-12-24
53
问题
丙公司为增值税一般纳税人,销售商品和进口货物适用的增值税税率为13%,2020年1月1日委托丁加工厂加工烟丝,不含税成本为565000元。2月5日加工完毕,全部收回,支付不含税加工费30000元,增值税税额3900元,丁加工厂代收代缴的消费税税额为255000元,烟丝收回后30%作为库存商品用于直接销售,不含税售价250000元,取得增值税专用发票。另70%作为原材料用于继续加工生产卷烟。款项均已通过银行存款支付。3月10日卷烟加工完成1000箱,另发生生产成本183500元,委托戊商店销售,8月18日收到代销清单,列示已售出200箱,手续费20000元,单位售价1130元(含增值税),向戊商店开出增值税专用发票一张。丙公司对存货采用实际成本法核算,假定该环节丙公司应缴纳的消费税税额为20000元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列第(1)题至第(4)题。
(1)丙公司支付丁加工厂的消费税税额和增值税税额会计处理正确的是( )。
选项
A.借:委托加工物资255000
应交税费—应交增值税(进项税额)3900
贷:银行存款258900
B.借:委托加工物资258900
贷:银行存款258900
C.借:应交税费—应交消费税255000
应交税费—应交增值税(进项税额)3900
贷:银行存款258900
D.借:委托加工物资76500
应交税费—应交消费税178500
应交税费—应交增值税(进项税额)3900
贷:银行存款258900
答案
D
解析
支付增值税税额为3900元记入“应交税费—应交增值税(进项税额)”科目。烟丝收回后30%用于直接销售,相应的消费税税额计入成本,金额=255000×30%=76500(元)。另70%用于继续加工生产卷烟,相应的消费税税额记入“应交税费—应交消费税”科目的借方,金额=255000×70%=178500(元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/0EpKKKKQ
相关试题推荐
甲工业企业(居民企业,增值税一般纳税人)2015年度全年收入、成本费用、营业外收支、利润总额等数据详见企业所得税年度纳税申报表A100000,期间费用有关...
2015年5月,中国居民李某准备投资设立一家小型公司,备选经营方向有二,一是商业贸易,二是小五金生产。李某想了解我国对小型微利企业在企业所得税上的优惠政策...
甲、乙、丙公司均为境内未上市居民企业。甲公司分别持有乙、丙公司20%和30%的股份,按企业会计准则要求,甲公司对这两项长期股权投资采用权益法核算。2014...
诚信税务师事务所在2015年4月全国税法宣传月期间,免费为广大纳税人提供税务咨询服务,现有企业财务人员咨询下列问题,请分别予以回答。 问题: 1.为了...
关于纳税人欠税的处理,下列说法正确的有( )。A.税务机关应对纳税人的欠税情况保密B.税款优先的原则要求在清理欠税时,税款优先于各类债权执行C.欠税数额在
税务师对某酒厂的消费税纳税情况进行审核,发现该酒厂销售应税消费品除收取价款外,还收取了其他费用,按现行消费税规定,下列费用中应并入销售额计征消费税的有( )。
(根据2018年教材本题知识点有新增)某商厦(增值税一般纳税人)零售的下列物品中,不得开具增值税专用发票的有( )。A.食品B.酒C.劳保用品D.化妆品
关于税务师可提供涉税服务业务的说法,错误的是( )。A.可以接受委托代收代缴消费税B.可以开展税收筹划业务C.可以承办企业所得税汇算清缴申报鉴证D.可以
(2018年教材本题已过时或删除改考点,仅供参考)纳税人到外县(市)临时从事生产经营活动,应当在外出生产经营以前,向主管税务机关申请( )。A.开具《外出经营
对委托加工应税消费品业务进行消费税纳税审核时,对受托方无需审核的项目是( )。A.受托加工的是否为应税消费品B.消费税的计税依据是否准确、有无少扣缴消费税
随机试题
配制混凝土时,应根据结构情况和施工条件确定混凝土拌合物的坍落度,当工程需要获得较
学习策略的不同会导致学习质量、学习效果的不同,下列哪一种学习策略会最大限度帮助理
对于脂肪瘤不正确的描述是
根据我国相关规定,自招标文件或者资格预审文件出售之日起至停止出售之日止,最短不得
保证人的保证限额是指根据客户信用评级办法测算出的保证人信用风险限额。()
在定向营销中银行与客户的交流阶段通常会涉及哪些步骤()
下列与可摘局部义齿固位力调节有关的内容,哪项是错误的()A.设计锻丝卡环,可以增强义齿的纵向固位力B.设计和调节卡环臂进入倒凹区的深度和部位,可以
从目前销售情况来看,全球一个季度可卖出iPad约400万台,接近同期笔记本电脑全球销量的1/10。美国分析师估算,iPad上市以来已为苹果公司赚得数十亿...
以教师/学校为中心的策略和以学生为中心的策略属于()。 A.内容型策略B.形式型策略 C.方法型策略D.综合型策略
下列关于利率风险的说法,正确的是()。A.若银行以短期存款作为长期固定利率贷款的融资来源,当利率上升时,银行的未来收益将增加B.存款人根据利率变动重新安排存