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甲公司和乙公司同属一个企业集团,2×14年6月1日甲公司销售一件商品给乙公司,售价为300万元,成本为200万元,增值税税率为13%,双方以银行存款方式结...
甲公司和乙公司同属一个企业集团,2×14年6月1日甲公司销售一件商品给乙公司,售价为300万元,成本为200万元,增值税税率为13%,双方以银行存款方式结...
admin
2020-12-24
11
问题
甲公司和乙公司同属一个企业集团,2×14年6月1日甲公司销售一件商品给乙公司,售价为300万元,成本为200万元,增值税税率为13%,双方以银行存款方式结算完毕。乙公司购入后将其作为固定资产服务于销售部门,购入当月即投入使用,折旧期为5年,假定无残值,采用直线法提取折旧。税务上认可乙公司的折旧政策。适用的所得税税率为25%。针对此固定资产内部交易,下列各项中属于2×14年的抵销分录的有( )。
选项
A.借:营业收入
300
贷:营业成本
200
固定资产
100
B.借:固定资产
10
贷:销售费用
10
C.借:递延所得税资产
22.5
贷:所得税费用
22.5
D.借:购建固定资产、无形资产及其他长期资产支付的现金
339
贷:销售商品、提供劳务收到现金339
答案
ABCD
解析
内部交易发生时,对于内部销售方(甲公司)来说,是销售的商品,其在个别财务报表中确认的是营业收入和营业成本,站在集团角度,不认可,所以编制抵销分录时,应当抵销相关的营业收入和营业成本。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/0JeKKKKQ
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