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  3. 甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。2019年10月有关经济业务如下: (1)购进降压药原料，取得的增值税专用发票上注明的税...

甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。2019年10月有关经济业务如下: (1)购进降压药原料，取得的增值税专用发票上注明的税...

admin2020-12-24  41
问题 甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。2019年10月有关经济业务如下:
(1)购进降压药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为80万元;支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为1万元。
(2)购进免税药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为48万元;支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为2万元。
(3)销售降压药600箱，共计取得含增值税价款678万元，没收逾期包装物押金22.6万元。
(4)将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本4万元/箱，无同类药品销售价格。
(5) 销售降糖药500箱，其中450箱不含增值税单价为1.5万元/箱，50箱不含增值税单价为1.6万元/箱。已知:降压药、降糖药增值税税率为13%，成本利润率为10%;甲公司取得的增值税专用发票均可在当月抵扣。
要求:
根据上述资料，分别回答下列问题:
1、计算甲公司当期销项税额;
2、计算甲公司当期准予抵扣的进项税额;
3、计算甲公司当期应纳增值税税额。
选项
答案
解析(1)当期销项税额= (678+226) + (1+13%) x13%+10x4x (1+10%) x13% +(1. 5*x450+1.6x50) x13%= 184.47 (万元)。 (2)当期准予抵扣的进项税额=80+1=81(万元)。 (3)当期应纳增值税税额= 184. 47-81=103.47 (万元)。
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