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A公司是一家小型玩具制造商，2009年11月份的销售额为40万元，12月份销售额

Freeti2019-12-17  23
问题 <P>A公司是一家小型玩具制造商，2009年11月份的销售额为40万元，12月份销售额为45万元。根据公司市场部的销售预测，预计2010年第一季度1～3月份的月销售额分别为50万元、75万元和90万元。根据公司财务部一贯执行的收款政策，销售额的收款进度为销售当月收款60%，次月收款30%，第三个月收款10%。公司预计2010年3月份有30万元的资金缺口，为筹措所需资金，公司决定将3月份全部应收账款进行保理，保理资金回收比率为80%。</P><P>要求：</P><P>(1)测算2010年2月份的现金收入合计。</P><P>(2)测算2010年3月份应收账款保理资金回收额。</P><P>(3)测算2010年3月份应收账款保理收到的资金能否满足当月资金需求。</P>
选项
答案
解析<P>根据公司财务部收款政策可知：本月的现金流入=上上月的销售额*10%+上月的销售额*30%+本月的销售额*60%，本月末的应收账款=上月的销售额*10%+本月的销售额*40%。</P><P>(1)2月份的现金收入=45*10%+50*30%+75*60%=64.5（万元）。</P><P>(2)3月份应收账款保理资金回收额=3月末应收账款*80%=(75*10%+90*40%)*80%=34.8（万元）。</P><P>(3)由于3月份应收账款保理资金回收额为34.8万元，而3月份的资金缺口仅为30万元，所以3月份应收账款保理收到的资金能满足当月的资金需求。</P>
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