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2014年3月,某审计组对丙公司2013年度财务收支进行了审计。有关固定资产审计的情况和资料如下: 1.审计人员对丙公司设备采购环节内部控制进行...
2014年3月,某审计组对丙公司2013年度财务收支进行了审计。有关固定资产审计的情况和资料如下: 1.审计人员对丙公司设备采购环节内部控制进行...
admin
2020-12-24
25
问题
2014年3月,某审计组对丙公司2013年度财务收支进行了审计。有关固定资产审计的情况和资料如下:
1.审计人员对丙公司设备采购环节内部控制进行了重点调查,了解到以下情况:
(1)采购部门确定设备需要量,提出设备购置申请书,报送设备管理部门;
(2) 设备管理部门根据申请书,会同财会部门、计划部门编制设备采购计划;
(3) 采购计划经批准后,设备管理部门下达采购通知单,交采购部门执行;
(4) 采购的设备到货后,由采购部门组织验收合格后提交设备管理部门。
2. 审计人员审查 2013 年度增加固定资产时发现以下情况:
(1) 4 月,调增了一项原有固定资产的入账价值;
(2) 7 月,自行建造完成并达到预定可使用状态的一条生产线投入使用;
(3) 9 月,新增一台设备,采购后即取经营租赁的方式出租给外单位使用;
(4) 12 月,集中采购了一批不需安装的机器设备并投入使用。
3. 审计人员询问 4 月份调增固定资产入账价值原因时,丙公司不同管理人员作出如 下多种解释:
(1)同类固定资产的市场价格大幅土升;
(2)以前年度计提的固定资产减值准备被转回:
(3)原人账价值中未包含购入固定资产的增值税进项税额;
(4)原按暂估价值入账,待收到购货发票后按实际价格调整。
4 对于 9 月份出租给外单位使用的设备,审计人员实施了下列审计程序:
(1)检查固定资产卡片;
(2)索取设备租赁合同;
(3)向设备承租方发函询证;
(4)核实设备采购合同、发票和付款凭证。
5. 审计人员审查 2013 年度减少固定资产时发现以下情况:
(1) 3 月,盘亏笔记本电脑 10 台,盘亏损失未经审批直接计入营业外支出;
(2) 5 月,用一台机器设备对外投资入股,账面净值与公允价值的差价计入投资收益;
(3) 8 月,对一条生产线进行改扩建,账面净值转人在建工程,
(4) 10 月,将销售部门使用一年的汽车进行报废处理,固定资产清理净损失计入销售费用。
要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
一. "资料 1" 中,丙公司与设备采购有关的内部控制措施存在缺陷的有()
选项
A. 采购部门确定设备需要量,提出设备购置申请书,报送设备管理部门
B 设备管理部门根据申请书,会同财会部门、计划部门编制设备采购计划
C. 采购计划经批准后,设备管理部门下达采购通知单,交采购部门执行
D. 采购的设备到货后,由采购部门组织验收合格后提交设备管理部门
答案
AD
解析
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/0qWKKKKQ
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