2. 外语考试
  3. 某制造业企业为增值税一般纳税人，2018 年至 2019 年发生相关经济业务如下

某制造业企业为增值税一般纳税人，2018 年至 2019 年发生相关经济业务如下

恬恬2019-12-17  34
问题 某制造业企业为增值税一般纳税人，2018 年至 2019 年发生相关经济业务如下：（1）2018 年 5 月 1 日，购进一台设备并交付生产部门使用，取得的增值税专用发票上注明的价款为95 万元，增值税税额 15.2 万元，发票已通过税务机关认证，全部款项已通过银行存款支付。该设备预计使用年限为 10 年，预计净残值为 5 万元，采用直线法计提折旧。（2）2018 年 6 月至 10 月，企业将该设备出租，每月取得不含税租金收入 0.5 万元，增值税税额为 0.08万元，款项以银行存款收讫。（3）2018 年 11 月，企业对设备进行日常维修发生不含税维修费用 0.5 万元。（4）2019 年 3 月，该设备因遭受自然灾害发生严重毁损，企业支付不含税清理费 1 万元，经保险公司核定应赔偿损失 30 万元。该设备已提折旧 7.5 万元，未存在减值迹象。至当年末设备尚未清理完毕。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。（1）已知购进设备的价款、年限、净残值、直线法考核 1：购进增值税都计入进项税额、不用六四开的处理；（2）考核 2：计提折旧的时间、应计提折旧总额、月折旧额。（3）设备出租收入和增值税考核 1：设备折旧费计入出租成本的会计处理；考核 2：出租收入的核算（未收到时的两个其他）。（4）设备日常维修费用考核：生产车间的日常维修费用计入管理费用。（5）设备毁损：清理费用、赔款，清理未完毕考核：清理的确认和计量、固定资产清理账户余额列入固定资产报表项目。根据资料（1），下列关于 2018 年 5 月 1 日购进设备相关科目的会计处理结果表述正确的是（ ）
选项 A.借记“应交税费一一应交增值税（进项税额）”科目 15.2 万元B.借记“应交税费一一待抵扣进项税额”科目 9.12 万元C.借记“固定资产”科目 95 万元D.借记“应交税费一一待抵扣进项税额”科目 6.08 万元
答案AC
解析资料（1）会计分录：借：固定资产 95应交税费——应交增值税（进项税额） 15.2贷：银行存款 110.2
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