某制造业企业为增值税一般纳税人,2018 年至 2019 年发生相关经济业务如下

恬恬2019-12-17  17

问题 某制造业企业为增值税一般纳税人,2018 年至 2019 年发生相关经济业务如下:(1)2018 年 5 月 1 日,购进一台设备并交付生产部门使用,取得的增值税专用发票上注明的价款为95 万元,增值税税额 15.2 万元,发票已通过税务机关认证,全部款项已通过银行存款支付。该设备预计使用年限为 10 年,预计净残值为 5 万元,采用直线法计提折旧。(2)2018 年 6 月至 10 月,企业将该设备出租,每月取得不含税租金收入 0.5 万元,增值税税额为 0.08万元,款项以银行存款收讫。(3)2018 年 11 月,企业对设备进行日常维修发生不含税维修费用 0.5 万元。(4)2019 年 3 月,该设备因遭受自然灾害发生严重毁损,企业支付不含税清理费 1 万元,经保险公司核定应赔偿损失 30 万元。该设备已提折旧 7.5 万元,未存在减值迹象。至当年末设备尚未清理完毕。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。(1)已知购进设备的价款、年限、净残值、直线法考核 1:购进增值税都计入进项税额、不用六四开的处理;(2)考核 2:计提折旧的时间、应计提折旧总额、月折旧额。(3)设备出租收入和增值税考核 1:设备折旧费计入出租成本的会计处理;考核 2:出租收入的核算(未收到时的两个其他)。(4)设备日常维修费用考核:生产车间的日常维修费用计入管理费用。(5)设备毁损:清理费用、赔款,清理未完毕考核:清理的确认和计量、固定资产清理账户余额列入固定资产报表项目。根据资料(1),下列关于 2018 年 5 月 1 日购进设备相关科目的会计处理结果表述正确的是( )

选项 A.借记“应交税费一一应交增值税(进项税额)”科目 15.2 万元B.借记“应交税费一一待抵扣进项税额”科目 9.12 万元C.借记“固定资产”科目 95 万元D.借记“应交税费一一待抵扣进项税额”科目 6.08 万元

答案AC

解析资料(1)会计分录:借:固定资产 95应交税费——应交增值税(进项税额) 15.2贷:银行存款 110.2
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