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(一) 某机械制造企业(一般纳税人)7月份发生下列主要业务: (1)购进钢材
(一) 某机械制造企业(一般纳税人)7月份发生下列主要业务: (1)购进钢材
Freeti
2019-12-17
62
问题
(一)某机械制造企业(一般纳税人)7月份发生下列主要业务:(1)购进钢材一批已入库,购进额100 000元,进项税额17 000元,已取得增值税专用 发票;(2)购进床单一批(用于职工福利),购进额800元,增值税额136元,已取得增值税专用 发票;(3)购进自来水,增值税专用发票上注明的税额为156元;(4)购进配件价款金额20 000元,进项税额为3 400元,配件入库并已取得增值税专用发票。(5)本月销售机器60台,售价80 000元/台,另收取运费2 000/台;另用10台机器投资入 股,对方取货。(6)基本建设领用钢材5吨,买价共计20 000元;(7)被盗钢材2吨,买价共计为8 000元。该企业进项税额允许抵扣的是( )。
选项
A.购进钢材的进项税额17 000元B.购进床单的进项税额136元C.购进自来水的进项税额156元D.购进配件的进项税额3 400元
答案
ACD
解析
选项B,购进床单用于职工福利,属于用于非应税项目的购进货物或应 税劳务,改变了生产经营用途,进项税额不予抵扣。
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