首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
甲制造公司(增值税一般纳税人)2018年10月1日将一台设备租给乙公司(增值税一
甲制造公司(增值税一般纳税人)2018年10月1日将一台设备租给乙公司(增值税一
Loveyou
2019-12-17
33
问题
甲制造公司(增值税一般纳税人)2018年10月1日将一台设备租给乙公司(增值税一般纳税人、租入设备用于管理部门),租期一年,全年租金于2018年10月1日一次性支付12万元(含税)。甲公司收到款项,乙公司取得增值税专用发票并通过认证。?问题: ?<1>?、作出甲、乙公司2018年10月该项业务的会计分录。<2>?、分别说明这笔设备租金在甲、乙公司的企业所得税处理。
选项
答案
解析
甲公司会计分录:借:银行存款120000 贷:预收账款103448.28 应交税费——应交增值税(销项税额)16551.72乙公司会计分录:借:预付账款103448.28 应交税费——应交增值税(进项税额)16551.72 贷:银行存款120000 甲公司的企业所得税处理:租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。但如果租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根据收入与费用配比原则,出租人可对上述已确认的收入,在租赁期内,分期均匀确认收入。即,甲公司2018年确认3个月(10~12月)的租赁收入,剩余的租金确认为2019年企业所得税的收入。乙公司的企业所得税处理:以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出,按照租赁期限均匀扣除。所以乙公司2018年10月1日一次性支付的全年租金不得一次性扣除,可以扣除的租赁费支出为3个月(10~12月)的租赁费支出,剩余部分作为2019年租赁费支出扣除。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/18dEKKKQ
相关试题推荐
(2011年)测量水深可采用的仪器设备包括()。
赋予股东优先认股权的目的有() ①保证普通股票股东在股份公司中保持原有的持股
证券金融公司应当按照国家宏观政策,根据市场状况和风险控制需要,确定和调整()
我国的外资股是指股份公司向()投资者发行的股票。 ①外国 ②香港地区 ③
下列关于非公开发行公司债券说法正确的是()。?
投资人可在基金合同约定的时间和场所向基金管理公司申购和赎回的基金被称为()。?
衡量公司的财务安全性通常采用的指标是()。?
对股份公司而言,发行优先股票可以避免经营决策权的改变和分散是因为()?
公司在发行不动产抵押公司债券时通常用作抵押的是() ①有价证券 ②艺术品
根据《上市公司证券发行管理办法》,上市公司存在下列()情形的,不得公开发行证券
随机试题
阅读下文,回答问题。爸爸的咳嗽自从我家搬进新居以后,不知怎的,爸爸得了一种奇怪的
根据《中华人民共和国噪声污染防治法》交通噪声污染,应当设置声屏障或者采取其他有效
重力势能的正负表示什么含义?
根据《个人所得税法》规定,个人取得劳务报酬收入的应纳税所得额一次超过20000至
5kg婴儿人工喂养每天约需8%糖牛奶 A500mlB550mlC60
评价氯化消毒效果的指标是( ) A.漂白粉有效氯 B.水的需氯量 C.水
知识点:肾上腺皮质功能减退症 女,25岁,乏力,皮肤色素沉着3年余,经常感冒,食欲差,偶尔恶心,呕吐,査体:P90次/分,B.P90/60mmHg...
有关一级保护的野生药材物种说法正确的是A:一级保护的野生药材物种是指濒临灭绝状态的稀有珍贵野生药材物种B:禁止采猎一级保护野生药材物种C:经批准可以采猎一级
当组织的人力资源供给小于需求时,恰当的供需平衡方法是()。A:延长工作时间B:提前退休C:努力降低现有员工的离职率D:永久性裁员E:提高现有员工的工作效
下列会计处理方法遵循了谨慎性要求的有()。A任意设置各种秘密准备B无形资产计提减值准备C固定资产采用加速折旧法计提折旧D存货期末计价采用成本与可