首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
税务师在对某公司2015年企业所得税汇算清缴时发现该公司2015年12月31日有
税务师在对某公司2015年企业所得税汇算清缴时发现该公司2015年12月31日有
书海库
2019-12-17
17
问题
税务师在对某公司2015年企业所得税汇算清缴时发现该公司2015年12月31日有一笔账务处理如下:借:销售费用159000贷:应付职工薪酬159000后附《销售人员年终奖计算表》如下:
经询问公司财务人员获悉,按照该公司销售人员年终奖考核规定,销售人员年终奖依据销售业绩计提,需要经公司办公会议结合客户反馈情况最终确定(每年只发一次奖金)。同时财务人员告知,2016年3月份公司办公会议已对销售人员的年终奖最终确定,因张成在销售过程中有客户投诉情况,按规定扣减年终奖1800元,其余人员全额发放。经审核年终奖已于2016年3月发放。已知三位销售人员各月发放的工资薪金均为(已扣除缴纳的“五险一金”):李帅6000元、王平4000元、张成3000元。个人所得税工资、薪金所得适用税率表
(1)这部分销售人员年终奖,在2015年度企业所得税汇算清缴时,应如何处理?并说明理由。(2)请分别计算三位销售人员2015年12月和2016年3月企业应扣缴的个人所得税为多少?
选项
答案
解析
本题考查个人工资薪金所得的计算。(1)该部分工资如果能在汇算清缴期结算前提供相应的支付证明的,准予扣除。根据规定,企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金,准予在汇缴年度按规定扣除。(2)2015年12月李帅应纳个人所得税=(6000-3500)×10%-105=145(元)。王平应纳个人所得税=(4000-3500)×3%=15(元)。张成由于工资不高于3500元,不缴纳个人所得税。2016年3月发放全年一次性奖金当月工薪超过费用扣除标准:将全年一次性奖金,除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数。应纳税额=年终奖金收入×适用的税率-速算扣除数①李帅获得全年一次性奖金86000元,判断适用税率和速算扣除数,86000÷12=7166.67(元),适用20%的税率,速算扣除数为555元,则:李帅应纳个人所得税=(6000-3500)×10%-105+86000×20%-555=16790(元)。②王平获得全年一次性奖金53000,判断适用税率和速算扣除数,53000÷12=4416.67(元),适用10%的税率,速算扣除数为105元,则:王平应纳个人所得税=(4000-3500)×3%+53000×10%-105=5210(元)。③发放全年一次性奖金当月工薪低于费用扣除标准:将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额,除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数。应纳税额=(年终奖金收入-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用的税率-速算扣除数张成月工资为3000元,小于生计费3500元。(20000-1800+3000-3500)÷12=1475(元),适用税率为3%,则:张成应纳个人所得税=(20000-1800+3000-3500)×3%=531(元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/1Ma9KKKQ
相关试题推荐
张某委托甲房地产经纪公司的经纪人员李某出售自有的一套建筑面积150平方米的住房,
乙房地产开发公司将陈某所购房屋交给陈某使用之后,乙公司按规定给陈某办理的房屋权属
2017年12月,王某委托甲房地产经纪公司(以下简称甲公司),拟以总价100万元
(2015年真题)下列关于消防供配电线路说法中,错误的是()。
(2015年真题)灭火器使用一定年限后,对符合报废条件、报废年限的灭火器,建筑
(2015年真题)对在同一配置单元内设置有两种类型的灭火器的场所进行验收检查时
(2015年真题)下列关于气体灭火系统维护管理的说法中,正确的是()。
(2015年真题)下列关于气体灭火系统功能验收的说法中,错误的是()。
(2015年真题)既有建筑改造工程的外脚手架,应采用()材料搭设。
(2015年真题)某5层综合楼在建工程,建筑高度为26m,单层建筑面积为200
随机试题
使用文件系统时,通常要显式地进行close()操作,这样做的目的是()。
关于起征点和免征额,下列说法错误的是( )。 A、当纳税人收入达到或超过起征
A.治疟药 B.滋补药 C.解表药 D.攻下药 E.安神药
以下关于依法收贷过程中申请强制执行的表述正确的是()
引起路基边坡病害的原因有()。
悬索桥主缆施工的主要工序包括:①主缆架设;②猫道架设;③索夹安装与吊索架设;④紧
某标称电压为10.5kV配电线路实际电压为10kV,近日因周边用电负荷增加,该配电线路的实际电压降低了1%。在输送功率和负载功率因数不变的条件下,因配...
男性,50岁,间歇性无痛性血尿3个月,有血块,B超见膀胱内有1.5cmX2.0cmx1.0cm新生物,有蒂。 对诊断最重要的检查是A.尿常规B.尿脱落细胞
应检查马兜铃酸限量的药材是()A.狗脊B.泽泻C.甘草D.附子E.细辛
预收账款属于()。A.流动资产B.非流动资产C.长期负债D.流动负债