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  3. 关于商业银行内部控制的说法错误的是() A.任何人不得拥有不受内部控制约束的权

关于商业银行内部控制的说法错误的是() A.任何人不得拥有不受内部控制约束的权

恬恬2020-05-20  54
问题 关于商业银行内部控制的说法错误的是()A.任何人不得拥有不受内部控制约束的权力B.内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点C.商业银行的经营管理应当体现“内控优先”的原则D.内部控制的监督、评价部门与建设执行部门职责可以交叉
选项
答案D
解析商业银行内部控制应当与其经营规模、业务范围和风险特点相适应以合理的成本实现内部控制的目标。(1)从内部控制的角度看成功的银行在内部控制上般具有以下共同的特征:①审慎经营的理念和内部控制的文化氛围;②职责分离、相互制约的部门和岗位设置;③纵向的授权与审批制度;④系统内部控制和业务活动融为体的控制活动;⑤完善的信息系统。(2)商业银行内部控制应当贯彻以下四项原则:①全面性原则即内部控制应当渗透商业银行的各项业务过程和各个操作环节覆盖所有的部门和岗位并由全体人员参与任何决策或操作均应当有案可查;②审慎性原则即内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点商业银行的经营管理尤其是设立新的机构或开办新的业务均应当体现“内控优先”的要求;③有效性原则即内部控制应当具有高度的权威性任何人不得拥有不受内部控制约束的权力内部控制存在的问题应当能够得到及时反馈和纠正;④独立性原则即内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建设、执行部门并有直接向董事会、监事会和高级管理层报告的渠道。
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